Новые статьи сайта

Как в "1С:БГУ 8" отразить НДС при безвозмездной передаче материалов.

Дата публикации 13.11.2019

Безвозмездная передача материалов отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 20 240 "Расходы на безвозмездные перечисления текущего характера организациям" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 105 00 000 "Материальные запасы".

Согласно п. 12.4 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н (далее - Порядок № 209н), статья 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов" КОСГУ детализируется подстатьями 441 - 449.

Статья 240 "Безвозмездные перечисления текущего характера организациям" детализируется, в частности, подстатьями (п. 10.4 Порядка № 209н):

По перечисленным подстатьям КОСГУ отражаются не только безвозмездные денежные перечисления текущего характера, но и безвозмездная передача нефинансовых активов (кроме основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов).

Передача на безвозмездной основе облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение - безвозмездная передача имущества некоммерческим организациям на ведение основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью (пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Налоговая база определяется как рыночная цена материала на момент передачи без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Если передаются запасы, которые учитывались по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой материала (с НДС) и его стоимостью по данным бухгалтерского учета (п. 3 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.2007 № 03-07-05/16).

В обновленных практических статьях справочника хозяйственных операций показано, как в программе отразить начисление НДС при безвозмездной передаче материалов: