Размещение денежных средств на банковском вкладе (депозите) и их возврат банком расходом и доходом организации не признаются ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
Признанные в доходах организации проценты к получению по срочному депозиту при досрочном расторжении договора банковского вклада (депозита) подлежат пересчету по сниженной процентной ставке (для вкладов "до востребования"), которая применяется ко всему периоду действия договора.
О том, как отразить операции по размещению денежных средств на депозите в банке и начислению процентов по нему, а также учесть снижение процентной ставки при досрочном расторжении договора, см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":