Документ
Комментарий
На основании налоговых деклараций (расчетов) на едином налоговом счете (ЕНС) формируется совокупная обязанность. Данные отражаются на ЕНС со дня представления отчетности в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты налогов (авансов, сборов, страховых взносов). Если декларация (расчет) не соответствует контрольным соотношениям, показатели учитываются на ЕНС только после камеральной налоговой проверки (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Контрольные соотношения для проверки деклараций (расчетов) утверждены приказом ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (далее – контрольные соотношения). Перечень включает среди прочего декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налогу на имущество, водному налогу, НДПИ, форму 6-НДФЛ.
С 01.01.2026 изменится налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утв. приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ (см. комментарий). В частности, раздел 1 расчета дополнен строкой 060 "Сумма налога по сроку, установленному в п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ в рублях".
В связи с этим ФНС России подготовила проект изменений в приказ, которым утверждены контрольные соотношения. Поправки вносятся в строку 17.3 пункта 17 (КНД 1151056). Так, при сопоставлении показателей раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2 расчета (проверка на наличие ошибок при переносе в итоговый раздел 1 налогового расчета сумм из подраздела 2.1 раздела 2 налогового расчета) будет также учитываться новая строка 060 раздела 1 расчета.
Планируется, что изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования приказа. Когда приказ будет принят, мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте 1С: ИТС.