Документ

Указание Банка России от 06.08.2024 № 6819-У

Комментарий

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты (организации, ИП) должны представлять в обслуживающий их уполномоченный банк:

• документы по валютным операциям (определены ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ);
• информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ;
• справку о подтверждающих документах (является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов).

Случаи, порядок и сроки представления названных документов, информации, справки определены Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И (далее – Инструкция) в соответствии с требованиями Закона № 173-ФЗ (п. 1.2, 1.3 Инструкции).

Указанием от 06.08.2024 № 6819-У Банк России внес изменения в Инструкцию, согласно которым резиденты должны будут представлять в банк документы и информацию, связанные с проведением операций с цифровыми правами. Новые правила заработают с 11.01.2025. Рассмотрим их подробнее.

Постановка контракта на учет

Внешнеторговые договоры (контракты), заключенные с нерезидентом, по которым передаются товары (выполняются работы, оказываются услуги, передаются информация и результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них) и средством платежа (полностью или частично) по которым являются цифровые права, подлежат постановке на учет в уполномоченном банке.

При этом контракт ставится на учет, если сумма обязательств (п. 4.2, 4.3 Инструкции):

• по импортному контракту (кредитному договору) равна или превышает 3 млн руб.,
• по экспортному контракту равна или превышает 10 млн руб.

Напомним, сумма обязательств определяется на дату заключения контракта (кредитного договора), а в случае изменения суммы обязательств – на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по курсу иностранных валют по отношению к рублю.

При совершении валютной операции по вышеуказанному контракту, поставленному на учет, резидент представляет в банк:

• уникальный номер контракта;
• код вида операции в зависимости от экономического содержания операции, указанный в приложении 1 к Инструкции;
• выписку, выданную оператором информационной системы (в которой происходит выпуск цифровых финансовых активов) или оператором инвестиционной платформы, который ведет деятельность по привлечению инвестиций путем приобретения утилитарных цифровых прав.

Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после дня передачи цифровых прав.

Не позднее 2 рабочих дней после получения документов банк отражает информацию об операциях по использованию цифровых прав в качестве средства платежа в ведомости банковского контроля по контракту.

Представлять указанные документы не нужно, если уполномоченный банк является оператором информационной системы, в которой происходит выпуск цифровых финансовых активов. В этом случае банк самостоятельно (с согласия резидента) вносит информацию в ведомость банковского контроля.

Приобретение цифровых прав

Для совершения валютной операции по списанию со счета иностранной валюты и (или) рублей для приобретения цифровых прав (в т. ч. при их выпуске либо прекращении обязательств, удостоверенных цифровыми правами) вместе с распоряжением о списании денежных средств резидент представляет в уполномоченный банк (п. 2(2).4 Инструкции):

• при выпуске цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, или при прекращении обязательств, удостоверенных цифровыми правами, – решение о выпуске таких активов, а также документ, подтверждающий наличие обязательств резидента, во исполнение которых совершается списание денег;
• в иных случаях – договор, предусматривающий приобретение цифровых прав;
• код вида операции.

При этом банк вправе запросить у резидента дополнительные документы и информацию по операциям с цифровыми правами.

Представлять указанные документы не нужно, если уполномоченный банк является оператором информационной системы, в которой происходит выпуск цифровых финансовых активов.

Кроме того, Инструкцией предусмотрено, что резидент при внесении на счет в уполномоченном банке наличных средств, полученных от нерезидента в ходе внешнеторговой деятельности, представляет определенные документы, код вида операции и уникальный номер договора. Срок представления таких документов и указанной информации законодательством не предусмотрен. Поправками установлено, что сделать это необходимо не позднее 45 рабочих дней со дня получения наличных денежных средств от нерезидента.