Внесены изменения в формат доверенности, применяемой при взаимодействии налогоплательщика с налоговыми органами через представителя.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@

Утверждена новая форма подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган на решения и действия (бездействие) налоговой инспекции.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@

Определена процентная ставка для расчета пеней за несвоевременную уплату налогов в 2025 году. Она составит:

• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – в течение 30 календарных дней просрочки (включительно);
• 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно);
• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 91-го дня просрочки.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Утверждена форма заявления для пересчета НДФЛ и имущественных налогов (транспортного, налога на имущество физлиц, земельного) по инициативе граждан.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@

Правительство России получило специальные полномочия. В частности, оно вправе продлевать сроки уплаты налогов и сроки представления деклараций.

Изменен срок представления единой (упрощенной) декларации. Сроки следующие:

• по налогу на прибыль – не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз были операции по движению денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и (или) в котором последний раз были объекты обложения по налогу на прибыль;
• по иным налогам – не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за тем, в котором последний раз были операции по движению денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и (или) в котором последний раз были объекты обложения по соответствующим налогам;
• для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация (зарегистрирован ИП).

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Внесены изменения в форму уведомления о постановке на учет по месту нахождения одного обособленного подразделения.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 15.04.2024 № ЕД-7-14/306@

Утверждены контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@

При утрате права на НПД физлицо вправе перейти на ПСН или АУСН

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Утверждена форма уведомления об освобождении от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также формат его представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Утверждена форма реестра сведений для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров физлицу на территории иностранного государства, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Внесены изменения в формат счета-фактуры и УПД.

Подробный комментарий

Утверждена новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новая форма применяется с отчетности за 1-й квартал 2025 года.

Подробный комментарий

Расширен перечень семян сельскохозяйственных культур, облагаемых НДС по ставке 10 %. В перечень включены cемена озимой и яровой твердой и мягкой пшеницы, семена гречихи, семена картофеля, семена капусты, лук-севок и др.

Подробный комментарий

Покупатели медных полуфабрикатов (организации и предприниматели) признаются налоговыми агентами по НДС. Медными полуфабрикатами признаются любые товары, содержащие медь, используемые для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной обработки, переработки или иной трансформации), за исключением лома и отходов цветных металлов.

Подробный комментарий

Операции с криптовалютой, включая ее майнинг, не признаются объектом обложения НДС.

Подробный комментарий

Изменены правила подтверждения права на освобождение от НДС племенного скота, а также их семени и эмбрионов. Уточнено, что освобождение при реализации (передаче для собственных нужд) указанной продукции действует при наличии не только племенного свидетельства, но и паспорта. При ввозе племенной продукции в Россию порядок подтверждения освобождения от НДС зависит от страны-экспортера. При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, на таможне необходимо представить заключение об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу). Если продукция ввозится из стран ЕАЭС, то подается племенное свидетельство (паспорт) на ввозимую племенную продукцию (материал), выданное уполномоченным органом страны-экспортера.

Подробный комментарий

Организации, которые являются участниками Военного инновационного технополиса "Эра" Минобороны России, получили право применять освобождение от НДС.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ

Освобождена от НДС реализация ветеринарных услуг независимо от источника их финансирования.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ

До конца 2027 года продлен порядок возврата НДС гражданам иностранных государств (кроме граждан ЕАЭС), который был уплачен ими при покупке товаров в России.

Подробный комментарий

Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 № 1471

Внесены изменения в формы и правила заполнения книг покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним. Так, в книгу продаж для плательщиков на УСН добавлены новые графы, в которых указывается стоимость продаж, облагаемых НДС по ставкам 5 % и 7 %, и суммы НДС, исчисленные по этим ставкам.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 29.10.2024 № 1448

Отменено освобождение от НДС реализации (передачи для собственных нужд) и ввоза в РФ племенного скота, а также их семени и эмбрионов. Для указанных операций введена ставка НДС 10 %.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Скорректированы коды некоторых медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 11.09.2024 № 1246

Дополнен перечень операций, освобожденных от НДС. Не платить НДС можно при реализации работ по строительству жилых домов с использованием счетов эскроу.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 283-ФЗ

Для подтверждения нулевой ставки в отношении транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров, услуг по перевозке товаров ж/д транспортом в ИФНС вместо копий перевозочных документов представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения из перевозочных документов.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ

Внесены изменения в коды видов доходов и вычетов по НДФЛ.

Подробный комментарий

Утверждены формы и форматы заявлений для получения социальных, имущественных и инвестиционных вычетов в упрощенном порядке, а также формы сообщений о невозможности получения этих вычетов.

Подробный комментарий

Стоимость добытой в результате майнинга в РФ криптовалюты для целей НДФЛ признается доходом в натуральной форме. Его величина определяется из рыночной котировки валюты на дату, когда майнер получил возможность свободно распоряжаться добытой валютой.  При этом майнерам, которыми являются резиденты РФ, предоставляется возможность применить вычет и уменьшить доходы от майнинга на фактические расходы. Получившаяся разница облагается налогом по общей прогрессивной ставке 13 – 22 % в зависимости от величины дохода. Налог уплачивается майнерами самостоятельно.

Подробный комментарий

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новая форма декларации применяется с отчетности за 2024 год.

Подробный комментарий

Повышен размер суточных за разъездной характер работы, а также размер надбавок за вахтовый метод работы (взамен суточных), за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ, освобождаемый от НДФЛ. Он составляет 3500 руб. (вместо 2500 руб.).

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ

Освобождены от НДФЛ выплаты добровольцам (волонтерам) для возмещения им расходов на оплату медицинских услуг. Льгота применяется, если получение этих услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при ведении им добровольческой (волонтерской) деятельности, указанной в Перечне, утв. постановлением Правительства России от 28.11.2018 № 1425.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 400-ФЗ

Утвержден коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2025 год в размере 2,594. Коэффициент используется для индексации размера фиксированных авансовых платежей (1200 руб. в месяц), которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Подробный комментарий

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645

Освобождена от НДФЛ материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами:

• предоставленными на новое строительство либо приобретение в РФ жилья (дома, квартиры, комнаты или доли в них), земельных участков для ИЖС или тех, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
• предоставленными российскими банками в целях рефинансирования (перекредитования) жилищных займов, перечисленных выше.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Внесены изменения в порядок исчисления НДФЛ с отдельных видов доходов (выплат при увольнении, материальной выгоды и др.). Также уточнен порядок исчисления НДФЛ предпринимателями с доходов от предпринимательской деятельности.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Введена новая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Кроме того, изменены размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Утвержден Перечень высокотехнологичного оборудования, расходы на приобретение которого учитываются для налога на прибыль с применением коэффициента 2.

Подробный комментарий

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль.

Подробный комментарий

Установлен порядок применения федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Подробный комментарий

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638

Организации, которые являются участниками Военного инновационного технополиса "Эра" Минобороны России, получили право применять освобождение по налогу на прибыль.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ

Введены ограничения для признания в расходах по налогу на прибыль затрат на рекламу в интернете.

Повышена ставка налога на прибыль по доходам от добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении (до 40 %).

Определены условия для применения ставки налога на прибыль 5 % при получении доходов от реализации или иного выбытия (погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российской ИТ-компании.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ

С 15 % до 20 % повышена ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов:

- по государственным и муниципальным ценным бумагам (за некоторыми исключениями);
- по облигациям российских организаций, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным с 01.01.2017;
- по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Введен инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль для участников инвестиционного товарищества. Вычет применяется в отношении расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ

Внесены изменения в порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@

Продлен особый порядок учета курсовых разниц.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Гранты, получаемые на инновационное развитие за счет субсидий от любых федеральных органов власти, освобождаются от налога на прибыль.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.05.2024 № 123-ФЗ

Повышены ставки по налогу на прибыль с 20 до 25 %. Введен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Внесены изменения в применение повышающих коэффициентов по отдельным видам расходов.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Лица, осуществляющие майнинг, не вправе применять УСН и АУСН.

Подробный комментарий

При определении величины доходов для целей УСН в 2025 году применяется коэффициент-дефлятор, равный 1.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@

Внесены изменения, согласно которым если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка по УСН меньше, чем в прежнем регионе, то налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе. Такой порядок сохраняется в течение 3 последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места).

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут вводить все регионы России, а не только Москва, Московская, Калужская области и Татарстан.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Определен порядок уплаты НДС плательщиками, применяющими УСН.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Внесены изменения в порядок применения АУСН. В частности, уточняется, что не смогут применять АУСН лица, ведущие деятельность в интересах другого лица (посредники), то есть поверенные, комиссионеры, агенты.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Изменен порядок признания предпринимателями в расходах по УСН страховых взносов. Расширен перечень необлагаемых доходов. Повышен лимит остаточной стоимости для применения УСН до 200 млн руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Плательщики ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей получили право уменьшить налог по УСН на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Лица, осуществлящие майнинг, не вправе применять ЕСХН.

Подробный комментарий

Для предпринимателей на ПСН из новых регионов России утверждена форма уведомления об уменьшении суммы патента на расходы на покупку ККТ, его формат и порядок направления в налоговый орган.

Подробный комментарий

В отношении операций майнинга криптовалюты не может применяться ПСН.

Подробный комментарий

Предприниматели вправе применять ПСН к доходам от услуг банковских платежных агентов (субагентов) по приему от физлиц наличных и их внесению на банковские счета этих физлиц, а также по выдаче физлицам наличных в стационарных розничных торговых сетях в сельских поселениях.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ

Утвержден коэффициент-дефлятор по ПСН на 2025 год в размере 1,144. Он применяется для индексации потенциально возможного к получению дохода.

Подробный комментарий

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645

Предприниматели не вправе применять ПСН, если доходы за предшествующий календарный год превышают 60 млн руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Установлен новый срок уплаты налога по ПСН. Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то уплатить налог необходимо не позднее 28 декабря.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Плательщики ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей получили право уменьшить налог по ПСН на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@

Внесены изменения в порядок установления ставок по налогу на имущество, исчисляемому по кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Уточнена процедура перерасчета земельного налога по инициативе налогоплательщика – физического лица.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Внесены изменения в ставки по земельному налогу.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Уточнена процедура перерасчета транспортного налога по инициативе налогоплательщика – физического лица.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Лица, осуществлящие майнинг, не вправе применять НПД.

Подробный комментарий

Утверждена форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Утверждена форма декларации по туристическому налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

Муниципалитеты (их исполнительно-распорядительные органы) получили право передавать налоговым инспекциям и органам исполнительной власти региона сведения о расположенных на территории муниципалитета средствах размещения (гостиницы, хостелы и т. д.), которых нет в Реестре классифицированных средств размещения.

Кроме того, от туристического налога освобождены услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, если они оплачиваются в рамках госзадания за счет бюджетных ассигнований федерального (регионального, местного) бюджета, государственных внебюджетных фондов.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ

Введен туристический налог. Плательщиками туристического налога являются организации и физлица (в т. ч. ИП), которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения (гостиницы, хостелы и др.).

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Скорректированы правила уплаты туристического налога. Уточнен перечень объектов, по которым уплачивается туристический налог. Определено, что туристический налог уплачивается в составе ЕНП.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

К подакцизным сахаросодержащим напиткам отнесены напитки в транспортной упаковке. Кроме того, производители должны уплачивать акциз по обогащенной пищевой продукции (с добавлением питательных веществ) и квасам с содержанием этилового спирта до 1,2 % включительно.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Повышены ставки акцизов на отдельные товары. В частности:

- на пиво с содержанием спирта свыше 0,5 % и до 8,6 %, а также на сидр, пуаре, медовуху;
- автомобильный бензин;
- на дизельное топливо;
- на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Расширен перечень подакцизных товаров, а также повышены ставки акцизов на отдельные товары. Так, введены акцизы:

• на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания;
• фармацевтическую субстанцию спирта с предоставлением полного вычета акциза на спирт, использованный для производства лекарств, медизделий;
• природный газ, приобретенный для производства аммиака.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Утвержден коэффициент-дефлятор по торговому сбору на 2025 год в размере 1,976. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков, а с недавнего времени и для индексации иных ставок сбора.

Подробный комментарий

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645

Увеличены размеры госпошлины за государственную регистрацию программ для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы (ТИМ).

В частности, размеры госпошлины составят:

- за регистрацию программ для ЭВМ, базы данных или ТИМ – 5000 руб.;
- за внесение изменений в Реестр программ для ЭВМ, Реестр баз данных или Реестр ТИМ – 3000 руб. за каждую программу для ЭВМ, каждую базу данных или каждую ТИМ.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ

Утвержден коэффициент-дефлятор по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,388.

Подробный комментарий

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645

Утвержден коэффициент-дефлятор по сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 1,080.

Подробный комментарий

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645

Внесены изменения в размеры и порядок расчета государственной пошлины за отдельные регистрационные действия:

• за регистрацию прав на предприятие как на имущественный комплекс;
• за регистрацию права собственности владельцев инвестиционных паёв на недвижимость;
• за регистрацию договоров аренды, соглашений об изменении или расторжении и др.

Так, в частности, госпошлина за все действия, связанные с договорами аренды, составит:

• за государственную регистрацию договоров аренды, уступки прав требования по договорам аренды: для физических лиц – 4000 руб., для организаций – 44 000 руб.;
• за государственную регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора аренды: для физических лиц – 700 руб., для организаций – 2000 руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Утвержден Перечень видов деятельности, относящихся к обрабатывающему производству, дающих право на применение пониженного тарифа страховых взносов 7,6 %.

Подробный комментарий

Установлен новый тариф страховых взносов для ИТ-организаций и организаций в сфере радиоэлектроники. К выплатам, не превышающим предельный размер базы по взносам, по-прежнему применяется пониженный тариф 7,6 %. Кроме того, взносами по указанному тарифу необходимо облагать также выплаты свыше предельного размера базы.

При этом условия применения этими страхователями пониженного тарифа взносов не изменены.

Подробный комментарий

Увеличен фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков АУСН. С 01.01.2025 он составляет 2750 руб.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 14.11.2024 № 1547

Организации, которые являются участниками Военного инновационного технополиса "Эра" Минобороны России, получили право применять пониженные тарифы страховых взносов.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ

Утверждена форма уведомления о приостановлении (возобновлении) применения пониженного тарифа страховых взносов и формат его представления в электронном виде. Она предназначена для резидентов территорий опережающего развития Дальневосточного федерального округа и резидентов свободного порта Владивосток.

Подробный комментарий

Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-11/823@

Внесены изменения в порядок применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП и резидентами проекта "Сколково". Пониженный тариф они должны применять к той части выплат, которая превышает МРОТ, увеличенный в 1,5 раза.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Утвержден предельный размер базы по страховым взносам на 2025 год. Он составляет 2 759 000 руб.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 31.10.2024 № 1457

Продлено до 2027 года действие тарифа по страховым взносам в размере 0 % к выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 363-ФЗ

Утверждены тарифы взносов на травматизм на 2025 год. Тарифы те же, что и в 2024 году.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ

Внесены изменения в порядок уплаты страховых взносов по пониженным тарифам. В частности, страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 % будут платить субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства. Для некоммерческих организаций на УСН и благотворительных организаций на УСН продлен срок применения пониженного тарифа взносов 7,6 % до 2026 года включительно.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Внесены изменения в размеры страховых взносов и сроки их уплаты предпринимателями. В 2025 году размер взносов на ОПС и ОМС составляет 53 658 руб. При этом для ИП с доходом свыше 300 тыс. руб. предельная сумма взносов составляет 300 888 руб. Срок уплаты фиксированных взносов на ОПС и ОМС – не позднее 28 декабря.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Утверждены размеры ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2025 год. Предусмотрены специальные ставки для расчета платы за НВОС в отношении 39 загрязняющих веществ для атмосферного воздуха и в отношении 15 загрязняющих веществ для водных объектов.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 24.09.2024 № 1290

Изменены сроки оплаты продовольственных товаров по договору поставки. Так, продовольственные товары со сроком годности до 9 дней включительно покупателю необходимо оплатить не позднее 8 рабочих дней со дня их получения. Товары со сроком годности 5 дней и менее необходимо оплачивать не позднее 4 рабочих дней, если оформляются электронные документы.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 301-ФЗ

Утверждены новые Указания по заполнению форм статистической отчетности с данными о заработной плате работников социальных и научных государственных и муниципальных организаций. Применяться они будут с отчета за январь – март 2025 года.

Подробный комментарий

Приказ Росстата от 12.09.2024 № 409

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения по сведениям, касающимся численности и оплаты труда работников организаций, кадров государственной гражданской и муниципальной службы и другим кадровым вопросам в организациях и учреждениях различных сфер.

Подробный комментарий

Приказ Росстата от 31.07.2024 № 338

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения о деятельности организации, потреблении энергии и производстве продукции.

Подробный комментарий

Приказ Росстата от 31.07.2024 № 334

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению:

• № 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду";
• № 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)".

Подробный комментарий

Приказ Росстата от 24.07.2024 № 316

Внесены изменения в порядок представления статистической отчетности для малого бизнеса и самозанятых лиц.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ

Установлены новые реквизиты в кассовом чеке для налогоплательщиков, применяющих УСН. В частности, предусмотрены новые ставки НДС.

Подробный комментарий

Отменен перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рынке требовалось применять ККТ.

Подробный комментарий

Распоряжение Правительства России от 17.09.2024 № 2563-р

Подать заявление в случае регистрации, перерегистрации или снятия с учета ККТ можно будет через Госуслуги или через изготовителя ККТ.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Не применять ККТ при безналичных расчетах могут предприниматели, которые на основании лицензии осуществляют образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Уточнен порядок оформления кассового чека при выплате выигрыша. Вместо паспорта можно указать данные иного документа, удостоверяющего личность.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Предприниматели на ПСН при ведении деятельности по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов обязаны применять ККТ.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Введена обязанность применять ККТ при расчетах в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа,  осуществляемых путем перевода денежных средств с использованием СБП.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Кассовый чек покупателю можно передавать через сервис ФНС России.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

Изменены правила применения ККТ на рынках.

Подробный комментарий

Федеральные законы от 08.08.2024 № 273-ФЗ, от 08.08.2024 № 284-ФЗ

Расширен перечень индикаторов риска для внеплановых проверок соблюдения требований трудового законодательства.

Подробный комментарий

Утверждены квоты на иностранных работников для российских работодателей на 2025 год.

Подробный комментарий

Запрещено заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организации. Кроме того, внесены изменения в ст. 252 ТК РФ, в которой закреплено право Правительства России устанавливать особенности регулирования трудовых отношений для обеспечения функционирования организаций и трудоустройства работников. Такие меры могут вводиться на срок не более одного года с возможностью ежегодного продления этого срока (при необходимости). Определены случаи, при которых не применяются ограничения продолжительности рабочего времени (4 часа) при работе по совместительству.

Подробный комментарий

Установлены квоты на 2025 год на выдачу визовым иностранцам разрешений на работу и приглашений  на въезд в РФ в следующих размерах:

• 234 958 приглашений на въезд в РФ в целях ведения трудовой деятельности;
• 234 958 разрешений на работу.

Подробный комментарий

Трудовой кодекс дополнен ст. 351.8. Она определяет порядок оформления и оплаты наставничества.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ

Введена ответственность за нарушения требований законодательства при трудоустройстве за границей моряков.

За такие нарушения предусмотрен штраф:

- на граждан в размере от 2000 до 4000 руб.;
- на должностных лиц – от 35 000 до 40 000 руб.;
- на организации – от 400 000 до 500 000 руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 09.11.2024 № 378-ФЗ

Организации получили право передавать в военкоматы данные о военнообязанных сотрудниках через электронный реестр воинского учета.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ

Минимальный размер оплаты труда увеличен до 22 440 руб. в месяц.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ

Утвержден порядок переноса выходных дней в 2025 году.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 04.10.2024 № 1335

Введена обязанность для работодателей выплачивать сотрудникам при увольнении компенсацию за неиспользованные отгулы.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 30.09.2024 № 339-ФЗ

Утверждены требования к размещению, хранению и использованию аптечки для оказания работниками первой помощи пострадавшим.

Подробный комментарий

Приказ Минтруда России от 09.08.2024 № 398н

Определен порядок индексации пенсий работающим пенсионерам.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.07.2024 № 173-ФЗ

В Трудовом кодексе определены основные меры, которые государство будет предпринимать для противодействия просрочкам по выплате заработной платы.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ

Введена уголовная ответственность за преступления в сфере использования компьютерной информации о персональных данных.

Подробный комментарий

Введена уголовная ответственность за сбыт подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Так, сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций наказывается (новая ст. 173.3 УК РФ), если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере:

- штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет
- либо принудительными работами на срок до 4 лет,
- либо лишением свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс. или заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ

В ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ внесены изменения, согласно которым жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления, а не в течение 10 суток, как это было установлено ранее.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 364-ФЗ

Увеличены штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов.

За неисполнение обязанности по квотированию рабочих мест для инвалидов (за исключением случая освобождения работодателя от выполнения квоты), а также за отказ в приеме инвалида на работу в пределах установленной квоты предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ.

Новые размеры штрафов за указанные нарушения следующие:

• для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей – от 30 000 до 50 000 руб.

Кроме того, введена ответственность за указанные нарушения для юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 09.11.2024 № 382-ФЗ

Введена административная ответственность для управляющих рынками компаний за предоставление торговых мест без применения ККТ (если продавец обязан применять ККТ). За нарушение возможно предупреждение или штраф:

• для должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение – от 50 000 руб. до 80 000 руб.);
• для организаций – от 100 000 до 300 000 руб. (за повторное нарушение – от 300 000 до 1 млн руб.).

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 284-ФЗ

Скорректированы правила маркировки антисептиков и БАДов.

Подробный комментарий

Введен запрет на вывоз из России риса и рисовой крупы до 30.06.2025.

Подробный комментарий

Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, нужно удостоверять нотариально. Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 574 ГК РФ.

Подробный комментарий

Продавцам запрещается продавать несовершеннолетним "товары для личных и бытовых нужд, содержащие сжиженные углеводородные газы", то есть бытовые зажигалки и другие подобные товары, содержащие сжиженный газ (газовые баллоны и т. п.). Продавать такие товары запрещено в офлайн-рознице и удаленно.

Подробный комментарий

Упрощен порядок передачи в "Честный знак" уведомления импортерами товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, вместо регистрационного номера декларации на товары в уведомлении можно указывать регистрационный номер иного документа, по которому осуществлен выпуск товаров.

Подробный комментарий

Внесены изменения в Инструкцию Банка России от 16.08.2017 № 181-И, согласно которым резиденты должны представлять в банк документы и информацию, связанные с проведением операций с цифровыми правами.

Подробный комментарий

Утверждены правила маркировки отдельных видов бытовой химии и косметики.

Подробный комментарий

Утверждены правила маркировки бакалеи.

Подробный комментарий

Продлен запрет на вывоз из РФ бензина до 31.01.2025.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 28.11.2024 № 1661

Утверждены правила маркировки смазочных товаров. Маркировать необходимо:

- масла моторные, масла универсальные, масла карбюраторные, масла трансмиссионные, смазки;
- антифризы, тормозные жидкости, антиобледенители.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 30.11.2024 № 1683

Введен запрет на ввоз в Россию ряда товаров иностранного производства без согласия правообладателей. В их числе:

- замки висячие и врезные;
- кондиционеры;
- мониторы и проекторы и др.

Подробный комментарий

Приказ Минпромторга России от 08.10.2024 № 4611

Повышена плата за предоставление сведений из Единого государственного реестра недвижимости:

- для физлиц – с 460 до 920 руб. за выписку в бумажном виде и с 290 до 580 руб. – в электронном;
- для организаций – с 1270 до 2540 и с 820 до 1640 руб. соответственно.

Кроме того, повышена стоимость одной выписки из ЕГРН об объекте недвижимости:

- для физлиц – с 350 до 700 руб. за выписку в бумажном виде и с 870 руб. до 1740 руб. в электронном;
- для организаций – с 700 до 1400 руб. и с 2550 до 5100 соответственно.

Подробный комментарий

Приказ Росреестра от 28.10.2024 № П/0335/24

Введен временный запрет на вывоз отходов и лома драгоценных металлов, а также отходов и лома электротехнических и электронных изделий, используемых для извлечения драгоценных металлов.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 22.11.2024 № 1603

Расширен перечень маркированных товаров, в отношении которых действует разрешительный режим продажи. В перечень включены:

• ветеринарные препараты;
• велосипеды и велосипедные рамы);
• технические средства реабилитации;
• безалкогольное пиво;
• икра осетровых и лососевых;
• корма для животных;
• растительные масла;
• консервы.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 22.11.2024 № 1606

Введен эксперимент по мониторингу российских производителей товаров, подлежащих обязательной маркировке с использованием системы "Честный знак". Мониторинг проводится на предмет достоверности сведений о производстве товаров, предоставляемых участниками оборота товаров в информационную систему мониторинга.

Подробный комментарий

Постановление Правительства РФ от 22.11.2024 № 1607

Продлен эксперимент по маркировке отдельных видов строительных материалов. В число таких материалов входят гипс, известь, портландцемент, цементы огнеупорные, растворы строительные, бетоны, замазки стекольные и садовые.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 30.11.2024 № 1678

Введен эксперимент по маркировке отдельных видов полимерных труб и сырья для их производства. В рамках эксперимента планируется маркировать:

- трубы, трубки, шланги из пластмасс;
- пластмассовые фитинги;
- полимеры этилена, пропилена, винилхлорида.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 24.10.2024 № 1424

Утверждены правила частичной компенсации расходов (субсидия) на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Правила введены для организаций и ИП, зарегистрированных на территории Белгородской, Брянской или Курской областей. Субсидия предоставляется СФР за период с августа по декабрь 2024 года. Право на субсидию есть у работодателей, которые включены в соответствующий перечень. Такой перечень утверждается органами государственной власти Белгородской, Брянской и Курской областей.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 24.10.2024 № 1426

Обновлены правила проведения внеплановых проверок и профилактических визитов организаций и предпринимателей.

Подробный комментарий

Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 № 1234

Утвержден порядок проведения эксперимента по выдаче гражданам РФ за границей квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей. Эксперимент пройдет с 01.11.2024 по 31.12.2025 на территории Армении, Казахстана, Киргизии и Узбекистана.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 23.10.2024 № 1418

Продлены ограничения до 31.05.2025 (включительно) на вывоз минеральных удобрений из РФ в государства, не входящие в ЕАЭС.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 19.10.2024 № 1400

До 31.08.2025 продлены эксперименты по маркировке пиротехники, отопительных приборов, оптоволоконной и кабельной продукции.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 19.10.2024 № 1406

Внесены изменения в порядок выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением ребенка.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 313-ФЗ

Сокращен ввоз в РФ товаров легкой промышленности.

Подробный комментарий

Приказ Минпромторга России от 05.07.2024 № 3028

Внесены изменения в правила производства и оборота алкогольной продукции. Введены новые требования к опломбированию средств измерения и учета готовой алкогольной продукции. Сокращен перечень видов деятельности в области алкоголя, которые подлежат лицензированию.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 316-ФЗ

Утвержден перечень товаров, работ, услуг, при производстве которых обязательно использовать вторсырье.

Подробный комментарий

Распоряжение Правительства России от 28.08.2024 № 2330-р

Внесены изменения в некоторые процедуры, связанные с деятельностью ООО и АО. В частности, определен порядок проведения заседаний общих собраний участников ООО дистанционным способом.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ

Утвержден перечень программ, которые должны быть предварительно установлены на электронные устройства (смартфоны, планшеты ПК, моноблоки, Smart TV), которые продаются на территории России или стран ЕАЭС.

Подробный комментарий

Распоряжение Правительства РФ от 25.07.2024 № 1972-р

Введен запрет на розничную продажу тонизирующих (в том числе энергетических) напитков покупателям, не достигшим 18 лет.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 304-ФЗ

Внесены изменения в порядок оказания услуг связи.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 303-ФЗ

Введен запрет на продажу ряда лекарственных препаратов. Нельзя продавать лекарства:

• в отношении которых в системе маркировки "Честный знак" отсутствуют сведения о нанесении средств идентификации и (или) сведения о вводе в оборот;
• в отношении которых осуществлена блокировка внесения в систему маркировки "Честный знак" сведений о вводе в оборот, об обороте или о прекращении оборота;
• применение которых приостановлено органом власти;
• оборот которых прекращен;
• с истекшим сроком годности;
• в отношении которых не соблюдены требования к маркировке.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 292-ФЗ

Введены новые виды банковских продуктов – социальный банковский вклад и социальный банковский счет.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.07.2024 № 202-ФЗ

Расширен перечень товаров (одежды и белья), которые подлежат обязательной маркировке.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 29.06.2024 № 883

На ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов необходимо наносить двухмерный штрихкод. Это требование не затрагивает ювелирные и другие изделия из серебра, произведенные в РФ. Для них нанесение штрихкода не является обязательным.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.07.2024 № 212-ФЗ

Материнский капитал можно направлять на строительство объектов индивидуального жилищного строительства.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.07.2024 № 187-ФЗ

Для постановки транспортного средства на учет не требуется иметь полис ОСАГО.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.07.2024 № 174-ФЗ

Определены условия для выборочной проверки алкоголя во время проверок в области производства и оборота спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. К таким условиям, в частности, относятся:

- поступление из правоохранительных органов и иных органов власти сведений о несоответствии алкогольной продукции или сырья для ее производства требованиям технических регламентов и (или) государственных стандартов;
- производство или оборот алкогольной продукции, в отношении которой Росалкогольтабакконтроль ранее выявлял факты несоответствия требованиям технических регламентов или госстандартов и др.

Подробный комментарий

Приказ Минфина России от 30.07.2024 № 111н

Дополнен перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) в области защиты прав потребителей.

В частности, индикаторами риска для проверок Роспотребнадзором является наличие в ГИС МТ сведений:

• о реализации в объекте торговли в течение календарного месяца парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук, с заявленным в маркировке потребительской упаковки антимикробным действием, а также кожных антисептиков – дезинфицирующих средств с указанием кодов маркировки, не содержащихся в ГИС МТ, в объеме более среднего объема реализации указанной продукции в одном объекте за этот же календарный месяц в РФ;
• о реализации в объекте торговли биологически активных добавок к пище с указанием кодов маркировки, не содержащихся в ГИС МТ, в объеме более среднего объема реализации указанной продукции в одном объекте за этот же календарный месяц в РФ.

Подробный комментарий

Приказ Роспотребнадзора от 02.09.2024 № 627

Утверждены новые правила легализации российских официальных документов, которые будут применяться за границей, а также легализации иностранных официальных документов для использования на территории России. Кроме того, в законе закрепили процедуру истребования личных документов лицами, которые находятся за пределами РФ.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ

Определены размеры прожиточного минимума в целом по России на 2025 год. Они составляют:

• на душу населения – 17 733 руб.;
• для трудоспособного населения – 19 329 руб.;
• для пенсионеров – 15 250 руб.;
• для детей – 17 201 руб.

Указанные размеры прожиточного минимума применяются с 1 января 2025 года до 31 декабря 2025 года.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 12.06.2024 № 789

Введена обязательная маркировка влажных кормов для животных.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 27.05.2024 № 674

Внесены изменения, предусматривающие включение неплательщиков алиментов в Реестр должников по алиментным обязательствам.

В Реестр будут включать должников по алиментным обязательствам, привлеченным к административной и (или) уголовной ответственности и (или) объявленных в розыск судебным приставом-исполнителем за неуплату средств на содержание:

• несовершеннолетних детей,
• нетрудоспособных детей, достигших 18-летнего возраста,
• нетрудоспособных родителей.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.05.2024 № 114-ФЗ

Уточнен порядок упрощенной идентификации организацией клиента в случае перевода денежных средств (в т. ч. электронных) без открытия банковского счета. Упрощенная идентификация возможна, если сумма перевода без открытия банковского счета составляет не более 100 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.05.2024 № 122-ФЗ