Документ
Информация УФНС России по ДНР от 26.06.2026
Комментарий
УФНС России по ДНР напомнило, что плательщики единого налога при УСН с объектом "доходы" и плательщики ПСН могут уменьшить налог за счет страховых взносов и больничных выплат.
Так, ИП уплачивают страховые взносы как за себя (фиксированные и дополнительные), так и за сотрудников. Размер фиксированных взносов утверждается ежегодно, за 2026 год он составляет 57 390 руб. Дополнительные взносы в размере 1 % уплачиваются, если годовой доход превысил 300 тыс. руб. Подробнее см. здесь.
Если сотрудников нет, налог (авансовые платежи) на УСН "доходы" и ПСН можно полностью уменьшить за счет таких взносов. При этом факт уплаты взносов значения не имеет. Уменьшить налог можно за период, в котором такие взносы подлежат уплате. Дополнительные взносы (1 %) за 2026 год зачесть в уменьшение можно в текущем или в 2027 году.
Что касается страховых взносов за сотрудников и больничных, то право на уменьшение налога возникает только после уплаты соответствующих сумм. При этом для ИП и организаций с работниками действует ограничение в части уменьшения налога – не более 50 %.
При совмещении режимов взносы за ИП распределяются пропорционально доходам, а за сотрудников учитываются только на том режиме, где они заняты.
Плательщики единого налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" взносы и больничные включают в расходы при расчете налоговой базы, а не вычитают из налога.
При этом механизм уменьшения на ПСН и УСН различается:
- ИП на патенте подают уведомление (КНД 1112021),
- плательщики на УСН отражают его в декларации (КНД 1152017).