Документ
Комментарий
ФНС России рекомендовала физическим лицам проверить наличие обязанности по декларированию доходов и как можно скорее исполнить ее, так как за непредставление декларации и неуплату налога предусмотрены штрафные санкции.
Так, 30 апреля истек срок представления деклараций (форма 3-НДФЛ) за 2025 год (п. 1 ст. 229 НК РФ). Такие декларации подают граждане, которые в 2025 году, например, продали недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, сдавали имущество в аренду или получили доход от зарубежных источников (п. 1 ст. 228 НК РФ). При этом снизить сумму налога или избежать уплаты можно, если применить налоговые вычеты по НДФЛ (подробнее см. здесь).
Если обязанность представить декларацию есть, но она не представлена, инспекция самостоятельно доначислит сумму налога на основании сведений, поступающих из территориальных органов Росреестра.
Совокупная сумма штрафов может достичь 50 % от неуплаченной суммы налога. В настоящее время штраф за непредставление декларации установлен в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный штраф составляет 30 % налога, не уплаченного в установленный срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, штраф за неуплату НДФЛ составляет 20 % от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Отметим, штраф можно снизить, если не допускать большой просрочки при подаче декларации и уплатить необходимую сумму НДФЛ до наступления срока уплаты, т. е. до 15.07.2026 (включительно). В этом случае штраф за несвоевременное представление декларации составит минимальную сумму 1000 руб., ответственности за неуплату налога не будет. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства (например, тяжелое материальное положение и прочие факторы) размер штрафа может быть уменьшен в два раза (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Проверить наличие обязанности по декларированию доходов, заполнить и направить декларацию можно через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.
Также отметим, Госдума РФ приняла в первом чтении Законопроект № 215257-8, согласно которому не будут штрафовать физических лиц в случае непредставления налоговой декларации по доходам от продажи или дарения недвижимости, если сведения о ней предоставляются Росреестром. В этом случае налог ИФНС будет исчислять по результатам бездекларационной камеральной проверки. Однако эти изменения планируются к вступлению в силу после 01.07.2026 и, вероятно, будут распространены на нарушения, которые возникнут после того, как соответствующий Федеральный закон будет принят (подробнее см. комментарий).