Документ
Комментарий
Физлицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, вправе выбрать систему налогообложения. Это может быть общая система налогообложения (по умолчанию) или специальный налоговый режим.
ФНС России напомнила, что в настоящее время доступны следующие спецрежимы.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Вместо НДФЛ предприниматель уплачивает авансы за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев, а также единый налог по итогам года. Можно выбрать объект налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы". Кроме того, по итогам года необходимо представить декларацию по УСН. В 2026 году упрощенцы автоматически освобождаются от НДС, если за 2025 год (или в течение 2026 года) доход не превысил 20 млн руб.
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Расчет налога по итогам месяца осуществляет налоговая инспекция на основании данных, полученных от онлайн-кассы, уполномоченного банка или переданных самим налогоплательщиком. Как и при УСН, налог можно платить с "доходов" или "доходов за вычетом расходов". Максимально возможный доход – не более 60 млн руб. в год, а средняя численность работников – не более 5 человек. Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ предприниматели на АУСН не уплачивают. См. условия применения АУСН.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Предприниматель уплачивает только стоимость патента и страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. НДС при реализации исчислять не нужно. Максимальный доход в 2026 году – не более 20 млн руб. Можно совмещать ПСН с ОСН, УСН или ЕСХН. Спецрежим применяется по видам деятельности, которые установлены региональным законом.
- Налог на профессиональный доход (НПД). Налог уплачивается ежемесячно, максимальный доход – 2,4 млн руб. Однако нельзя перепродавать товары и имущественные права (кроме личного имущества), привлекать работников по трудовым договорам, вести деятельность в интересах другого лица. Страховые взносы ИП на НПД не уплачивают. См. подробнее.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Исчисляется предпринимателями, которые являются сельхозпроизводителями. Требуется перечислять аванс за полугодие и налог по итогам года, а также подавать налоговую декларацию по ЕСХН за год. Можно получить освобождение от НДС, если доход за прошлый год не более 60 млн руб.
Уплата налогов на ОСН, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН происходит единым налоговым платежом через ЕНС. НПД можно платить единым налоговым платежом или отдельно (см. здесь).
Какие налоги и взносы должен платить ИП в 2026 году, можно узнать здесь:
Какие налоги и взносы должен платить ИП на общей системе в 2026 году?
Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2026 году?
Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2026 году?
Уплата взносов и признание их в расходах ИП при применении разных СНО в 2026 году