Документ
Информация ФНС России от 02.04.2026
Комментарий
УФНС России по Забайкальскому краю напомнило физлицам о необходимости до 30.04.2026 представить декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход, полученный в 2025 году, в частности, от продажи недвижимости (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Налоговики отметили, что при самостоятельном декларировании доходов физлица могут учесть расходы (к примеру, в виде затрат на покупку проданного имущества) и тем самым уменьшить НДФЛ к уплате. Для этого к декларации нужно приложить документы, подтверждающие расходы. Отметим, декларацию необходимо представить, даже если сумма НДФЛ к уплате равна нулю (т. е. когда расходы на покупку превысили продажную стоимость недвижимого имущества).
В противном случае налоговые органы, получив сведения от иных ведомств о доходе налогоплательщика, в рамках бездекларационной проверки начислят не только налог, а также пени и штраф.
Обращаем внимание, что если доход от продажи недвижимости не будет задекларирован, налоговики рассчитают налог с продажной стоимости имущества без учета затрат. Если данные о стоимости продажи регистрирующий орган не получит либо цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости недвижимости, НДФЛ исчислят с 70 % кадастровой стоимости проданной недвижимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Напомним, представить декларацию по НДФЛ и заплатить налог физлица обязаны в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 228 НК РФ, в частности:
- при получении дохода по договору найма или аренды любого имущества;
- при получении дохода от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального срока (минимальные сроки перечислены в п. 3 ст. 217.1 НК РФ);
- при получении дохода от источника за границей РФ;
- при получении дохода, с которого агент не удержал либо не полностью удержал НДФЛ;
- при получении дохода в виде выигрыша в лотерее в размере не более 15 тыс. руб.;
- при получении вознаграждения наследниками авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Заметим, перечисленные положения распространяются и на физлиц в статусе ИП. При этом если реализация имущества произошла в связи с предпринимательской деятельностью и ИП применяет УСН или ЕСХН, то полученный доход учитывается при расчете единого налога при УСН или ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, письмо Минфина России от 05.03.2022 № 03-04-05/16195). Подавать декларацию по НДФЛ и платить НДФЛ в этом случае не нужно.