Разъяснения государственных органов

Кто может не подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год?

Дата публикации

Документ

Информация УФНС России по Смоленской области

Комментарий

Не позднее 30 апреля 2026 года обязаны представить в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за 2025 год следующие категории налогоплательщиков:

Срок уплаты налога, исчисленного в декларации, – не позднее 15 июля 2026 года. Об этом напомнило УФНС России по Смоленской области.

Особенности представления 3-НДФЛ при продаже имущества

Управление отметило, что в общем случае под минимальным сроком владения объектом недвижимости (при котором необходимо подавать декларацию) является срок владения менее 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Декларацию следует подавать, даже если сумма налога к уплате будет равна нулю. При этом доход от продажи недвижимого имущества определяется из цены сделки, но не менее кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Пример. Гражданин И. продал квартиру, которая была в собственности менее года, за 3,8 млн руб. Ранее он приобрел ее по той же цене. 70 % от кадастровой стоимости составляют 2,5 млн руб. Так как цена из кадастровой стоимости (2,5 млн руб.) меньше цены продажи (3,8 млн руб.), то в данном случае доход составляет 3,8 млн руб. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта, то есть 3,8 млн руб. НДФЛ к уплате – 0 руб. Но у налогоплательщика сохраняется обязанность по представлению налоговой декларации.

Если объект недвижимости находился в собственности у налогоплательщика в течение 5 лет и более, тодоходы от продажи освобождаются от налогообложения и декларация не подается.

Кто может не представлять 3-НДФЛ?

Управление напомнило, что граждане, планирующие заявить налоговые вычеты, могут сделать это в любое время в течение 2026 года. Срок 30 апреля на такие случаи не распространяется.

При этом вычеты на приобретение (строительство) жилья, а также социальные вычеты (на обучение, лечение и др.) налогоплательщик может заявить двумя способами – обычным и упрощенным. При первом способе потребуется собрать документы, заполнить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждением оплаты расходов. В 2026 году можно реализовать право на вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы. При втором способе необходимо только подписать предзаполненное заявление о предоставлении вычета в упрощенном порядке. Заполнять ничего не нужно.

Вычет в упрощенном порядке можно получить через личный кабинет на сайте ФНС России. Он удобен тем, что налогоплательщику не нужно заполнять декларацию и прилагать к ней подтверждающие документы. О получении необходимых сведений для реализации упрощенного механизма получения вычета налоговый орган информирует потенциального получателя специальным сообщением в личном кабинете. Физическому лицу достаточно представить подписанное заявление, уже сформированное налоговым органом. Оно заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, в том числе о доходах, суммах удержанного налога, расходах. Такие данные в службу направляют налоговые агенты и банки, участвующие в информационном обмене с ФНС России, организации и ИП, осуществляющие образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, НПФ и страховые организации.

Не позднее 20 марта предзаполненное заявление в личном кабинете физического лица смогут увидеть налогоплательщики, информация по расходам которых будет представлена в налоговую до 25 февраля. Остальные получат его в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений.

Управление отметило, что если гражданин планирует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявить, например, имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение имущества, социальный вычет по расходам на лечение, по расходам за образовательные услуги ребенка, то все вычеты следует отразить в одной декларации.