Документ

Письмо Минфина России от 23.06.2025 № 03-08-05/60831

Комментарий

Российская организация на УСН получила доход в виде роялти от организации из Киргизской Республики. При выплате дохода киргизская организация удержала налог по законодательству Киргизии.

С полученного дохода российская организация обязана уплатить налог по УСН в общеустановленном порядке по НК РФ. В письме от 23.06.2025 № 03-08-05/60831 Минфин России указал, что Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.1999 не распространяется на УСН. Поэтому налог, удержанный в Киргизской Республике с доходов в виде роялти, не может быть зачтен при уплате налога на территории РФ.

Отметим, в доход для целей налогообложения при УСН следует включать всю сумму роялти, которая причитается от киргизской организации (удержанный налог из суммы роялти не вычитается).