Документ

Информация ФНС России от 20.11.2025

Комментарий

До 01.12.2025 гражданам необходимо заплатить имущественные налоги за 2024 год. Оплата производится на основании уведомлений, полученных от ИФНС. При этом по каждому налогу законодательством предусмотрены льготы. ФНС России объяснила, что делать, если в уведомлении не учтена льгота.

1. При получении уведомления необходимо проверить, учтена ли в нем льгота. Для этого следует изучить содержание граф "Размер налоговых льгот", "Налоговый вычет". Если в отношении объекта налогообложения льгота предоставлена в полном объеме и сумма налога за указанный объект равна 0, то такой объект в налоговом уведомлении не указывается.
2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющих право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
   В отношении транспортного налога льготы предусмотрены НК РФ и региональными законами (см. статью). Например, Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного транспортного средства для определенных категорий налогоплательщиков, на которых зарегистрированы транспортные средства (в том числе инвалиды I, II групп инвалидности, инвалиды и ветераны боевых действий, один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида и т. п.).
   В отношении земельного налога действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Подробнее о льготах по земельному налогу см. здесь.
   Льготы по налогу на имущество предусмотрены ст. 407 НК РФ для 21 категории налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды и ветераны боевых действий, военнослужащие, участники СВО и члены их семей, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т. п.). Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога:
   • квартира или комната;
   • жилой дом;
   • помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
   • хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
   • гараж или машино-место.
3. Если налогоплательщик относится к категории лиц, имеющих право на льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, в ИФНС можно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, и документы, подтверждающие право на льготу.
   Подать заявление о предоставлении льготы и документы можно любым удобным способом:
   • через личный кабинет налогоплательщика;
   • почтовым отправлением;
   • путем личного обращения в любую ИФНС;
   • через уполномоченный МФЦ.