Документ

Письмо Минфина России от 07.05.2025 № 03-04-05/45742

Комментарий

Минфин России в письме от 07.05.2025 № 03-04-05/45742 напомнил, что физические лица на основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ вправе заявить социальный вычет по НДФЛ при оплате за свое обучение или за очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет и  опекаемых и подопечных в возрасте до 18 лет.

Расходы, по которым можно получить вычет на обучение, ограничиваются 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет по расходам на обучение может быть предоставлен физлицу как работодателем, так и налоговой инспекцией по окончании года.

Работодатель должен предоставить вычет, только если сотрудник обратился с заявлением об этом и у работодателя есть подтверждение вычета, полученное от налогового органа по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@.

При обращении за вычетом в налоговый орган по итогам года для подтверждения права на вычет гражданин должен предоставить только справку об оплате образовательных услуг. Такая справка выдается образовательной организацией лицу, оплатившему образовательные услуги за ребенка. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Подробнее о порядке получения вычета читайте в статье.

При этом отметим, такая справка не требуется, если сведения о расходах физлица на обучение представлены в налоговые органы напрямую образовательной организацией и эта информация размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого налогоплательщик должен обратиться в организацию с заявлением о передаче сведений об оплате обучения в налоговый орган.