Документ

Письмо Минфина России от 31.07.2025 № 03-02-08/74226

Комментарий

Задолженность по налогам, пеням, штрафам, которая образовалась за период ведения предпринимательской деятельности, налоговый орган вправе взыскивать как до утраты статуса ИП, так и после утраты этого статуса.

Принудительное взыскание долга производится, если ИП не исполнил полученное требование об уплате задолженности (п. 3 ст. 46 НК РФ). Взыскание осуществляется на основании решения налогового органа. В письме от 31.07.2025 № 03-02-08/74226 Минфин России напомнил порядок взыскания задолженности.

Если на дату решения налогового органа ИП не утратил свой статус, то задолженность взыскивается во внесудебном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ИП в банках (п. 1, 15 ст. 46 НК РФ).

Если взыскание задолженности приходится на период, когда статус ИП утрачен, то долг взыскивается в судебном порядке на основании решения налогового органа, принятого после вступления в силу соответствующего судебного акта (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Отметим, что с 01.11.2025 взыскивать задолженность с граждан налоговым органам будет проще. Дело в том, что принят Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который вводит внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с граждан (не ИП или утративших статус ИП) с указанной даты (подробнее см. комментарий).