Документ

Письмо Минфина России от 16.05.2025 № 03-04-05/48093, информация ФНС России

Комментарий

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик вправе получить социальный вычет по НДФЛ в части расходов на свое обучение в образовательных учреждениях. Такой вычет предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде (календарный год) за обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Размер вычета определяется фактически произведенными затратами на обучение, но не более 150 000 руб.

При этом физлица вправе оплатить свое обучение за счет кредитных средств (ст. 104 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

Минфин России и ФНС России разъяснили следующее: образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в образовательные организации для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми. Иначе говоря, фактическая оплата обучения производится непосредственно обучающимися за счет предоставленных банком кредитных средств.

Таким образом, источник денежных средств, за счет которых физлицо оплачивает свое обучение, для вычета значения не имеет.

Напомним, вычет по расходам на образование, произведенным с 01.01.2024, подтверждается справкой по форме, утв. приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Подробнее про вычет по НДФЛ на обучение см. здесь.