Документ

Информация УФНС России по Орловской области от 15.05.2025

Комментарий

С 2025 года гостиницы, отели, хостелы и иные средства размещения должны уплачивать туристический налог, если они находятся на территории муниципального образования, где введен этот налог (см. подробнее здесь). Напомним, 25 апреля плательщики турналога впервые сдали декларацию за 1-й квартал 2025 года (ст. 418.9 НК РФ, см. статью).

Декларация включает титульный лист и два раздела (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@). Расчет налога заполняется во втором разделе. Налоговики рассказали, какие ошибки допускают плательщики при заполнении этого раздела.

Не указывают стоимость услуг при исчислении минимального налога

При заполнении строки 130 "Сумма исчисленного минимального налога" налогоплательщики оставляют пустой строку 090 "Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог". Однако при исчислении минимального налога (определяется как произведение 100 руб. и количества суток проживания) нужно заполнять обе строки. Так, если в течение квартала гостиница исчисляла только минимальный налог, то значение строки 90 = строка 70 – строка 80 – строка 86, где:

• строка 70 "Стоимость услуг всего" – общая стоимость всех услуг по предоставлению мест для временного проживания (без турналога и НДС);
• строка 80 "Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ" – стоимость услуг, оказанных физлицам с правом на льготы, предусмотренные НК РФ (см. статью);
• строка 86 "Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ" – стоимость услуг, оказанных физлицам с правом на льготы, предоставленные муниципалитетом.

При этом в отношении минимального налога не нужно заполнять:

• строку 100 "Налоговая база, налог с которой подлежит исчислению по ставке, установленной нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования";
• строку 120 "Сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога".

Ошибочно применяют льготы

Строка 140 "Сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 418.1 НК РФ" заполняется, если муниципалитет установил в отношении определенных налогоплательщиков льготы, а также основания и порядок их применения.

Однако инспекторы выявляют случаи, когда указанная строка заполняется, при этом муниципалитет не вводил льготу либо льгота введена, но у плательщика нет права на ее применение.

Подробнее о заполнении декларации по турналогу см. статью.