Документ

Письма ФНС России от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@, от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@

Комментарий

С 01.10.2024 действует новая форма счета-фактуры, в т. ч. корректировочного (п. 3 постановления Правительства России от 16.08.2024 № 1096, см. комментарий). Форма дополнена графой 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях".

В письме от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ ФНС России отметила, что показатель новой графы не влияет на расчет базы по НДС и его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не является основанием для отказа в принятии вычета НДС у покупателя.

Также налоговая служба привела рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата корректировочного счета-фактуры, утв. приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Отражать эти сведения ФНС России рекомендовала в элементе Идентификатор таблицы 5.13 Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2). Для этого необходимо в элементе "Идентификатор" указывать "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях, а в элементе "Значение" – стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному РНПТ.

Для реализации этих рекомендаций ФНС России уточнила xsd-схему приложения к приказу ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ с форматом корректировочного счета-фактуры (письмо ФНС России от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@).