Документ
Комментарий
Перевозчики и другие лица, оказывающие услуги (работы), связанные с экспортом, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % в настоящее время могут представлять реестры документов (предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ, исключение – абзац 10) в электронной форме либо бумажные документы.
Реестры в электронной форме должны представляться по форматам, утвержденным ФНС России. С 1 января 2024 года п. 15 ст. 165 НК РФ действует в новой редакции. Изменения внесены Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ. В связи с этим налоговое ведомство разработало новый приказ об утверждении форм, форматов указанных реестров, а также порядок их заполнения и представления.
В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте России. Поэтому ФНС России выпустила письмо от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@ с рекомендованными формами и форматами реестров. К письму также приложены порядок заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы. Рекомендуемые формы и форматы доведены для того, чтобы налогоплательщики смогли вовремя представить в налоговые органы реестры за 1-й квартал 2024 года и доработать свои информационные системы.
ФНС отметила, что за 1-й квартал 2024 года можно представлять реестры также по прежним форматам, утв. приказом ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@. Этот приказ Минюстом еще не отменен.
Отметим, что приказом ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@ утверждены форматы реестров, применяемых при реализации товаров на экспорт (см. комментарий).