Документ

Письмо ФНС России от 17.08.2023 № СД-4-3/10545@

Комментарий

Декларация по косвенным налогам дополнена разделом 1.1, который должны заполнять резиденты СЭЗ. Необходимость раздела 1.1 вызвана тем, что указанные налогоплательщики получили возможность уплачивать импортный НДС (в отношении ввезенных, но не реализованных либо реализованных без НДС товаров) с отсрочкой в 180 дней. Декларация по обновленной форме представляется с декларации за август 2023 года (подробнее см. комментарий).

Раздел 1.1 декларации содержит строку 070, в которой резиденты СЭЗ указывают общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отношении товаров, не реализованных и реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет. Строка 070 раздела 1.1 включается в показатель строки 030 раздела 1 декларации.

Такой порядок формирования показателя строки 030 раздела 1 привел к необходимости уточнения п. 1.1 контрольных соотношений показателей декларации по косвенным налогам. Теперь строка 030 раздела 1 должна быть равна сумме строк 031 – 035 раздела 1 и строки 070 раздела 1.1 (сумме строк 070, если заполнено несколько разделов 1.1).