Документ

Письмо ФНС России от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@

Комментарий

В 21 главу НК РФ Федеральными законами от 16.04.2022 № 97-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ и от 14.07.2022 № 324-ФЗ внесены изменения:

• об освобождении от НДС операций по передаче прав пользования на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) на основании договора коммерческой концессии (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ), норма действует с 01.07.2022 (писали об этом здесь);
• о возложении обязанностей налогового агента по НДС на операторов информационных систем, в которых выпущены цифровые права (п. 5.2 ст. 161 НК РФ), норма действует с 14.07.2022;
• о возложении обязанностей налогового агента по НДС на российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций услуги в электронной форме (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ), норма действует с 01.10.2022 (писали об этом здесь).

В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС операции, осуществляемые налоговыми агентами, отражаются в разделе 2, а операции, не признаваемые объектами обложения и освобождаемые от НДС, – в разделе 7 декларации.

Для заполнения этих разделов применяются коды операций из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации. Однако для операций, введенных вышеуказанными законами, коды в приложении не предусмотрены.

В письме от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@ ФНС России привела коды, которые следует указывать по этим операциям в декларации до внесения соответствующих изменений в Порядок:

• 1011217 – операции, указанные в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
• 1011719 – операции, указанные в п. 5.2 ст. 161 НК РФ;
• 1011720 – операции, указанные в п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.

В учетных решениях "1С:Предприятия 8" новые коды операций появятся с выходом новых релизов.