Разъяснения государственных органов

Как оформлять кассовые чеки при оплате услуг сертификатом?

Дата публикации

Документ

Письмо ФНС России от 05.07.2021 № АБ-4-20/9442@

Комментарий

Организации и предприниматели должны применять онлайн-кассу и оформлять кассовый чек, в том числе при получении и зачете предоплаты за товары, работы, услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

В письме от 05.07.2021 № АБ-4-20/9442@ ФНС России пояснила следующее. В случае когда оплата услуг (например, по программе "Чек-ап") осуществляется с использованием сертификата, оформлять кассовый чек необходимо дважды.

Сначала кассовый чек продавцу требуется оформить при продаже сертификата, так как происходит получение предоплаты за услуги. В числе прочих чек должен содержать реквизиты:

  • "признак расчета" (тег 1054) – "приход" (значение "1")
  • "признак способа расчета" (1214) – "предоплата 100 %" (значение "1"), так как известны услуги, которые будут оказаны
  • "признак предмета расчета "(1212) – "платеж" (значение "10")
  • "наименование предмета расчета" (тег 1030) – наименование услуг
  • "сумма НДС по расч. ставке 18/118" (тег 1106) и (или) "сумма НДС по расч. ставке 10/110" (тег 1107) – сумма НДС по соответствующей расчетной ставке
  • "сумма по чеку наличными" (тег 1031) и (или) "сумма по чеку безналичными" (тег 1081) – сумма полученной оплаты

При оказании услуг происходит расчет в форме зачета предоплаты, что также требует оформления кассового чека. В кассовом чеке следует указать:

  • "признак расчета" (тег 1054) – "приход" (значение "1")
  • "признак способа расчета" (1214) – "полный расчет" (значение "4"). При полном расчете реквизит "признак способа расчета" может отсутствовать в чеке (печатном и электронном), если применяется ФФД 1.05. Если применяется ФФД 1.1, 1.2, реквизит должен быть в электронном чеке, но может отсутствовать в печатном чеке
  • "признак предмета расчета "(1212) – "услуга" (значение "4")
  • "наименование предмета расчета" (тег 1030) – наименование оказанных услуг
  • "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) – сумма внесенной ранее предоплаты
  • "сумма НДС чека по ставке 18 %" (тег 1102) и (или) "сумма НДС чека по ставке

10 %" (тег 1103) – сумма НДС по соответствующей ставке