Документ

Письмо ФНС России от 14.04.2021 № БС-4-11/5081@

Комментарий

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в разделе 1 указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Таким образом, в расчете за 1-й квартал в этом разделе отражаются сведения за январь-март, в расчете за полугодие – сведения за апрель-июнь по доходам, налог с которых был удержан.

При выплате зарплаты в последний день третьего месяца (31 марта и 30 июня) срок перечисления НДФЛ, удержанного с соответствующих выплат, наступает 1 апреля и 1 июля, то есть после отчетных периодов (1-го квартала и полугодия).

ФНС России пояснила, что указанные сроки не меняют порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ, то есть зарплата, выплаченная 31 марта, подлежит отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, зарплата, выплаченная 30 июня – в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Соответственно, в разделе 1 отражаются:

по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь – март 2021 года (за апрель-июнь 2021 года);

по строке 021 – 01.04.2021 (01.07.2021);

по строке 022 – сумма НДФЛ с зарплаты за март 2021 года (с зарплаты за июнь 2021 года).

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".