Документ
Письмо ФНС России от 14.05.2020 № АБ-4-20/7965@
Комментарий
В письме от 14.05.2020 № АБ-4-20/7965@ ФНС России напомнила, что способ исправления ошибок в кассовом чеке зависит от версии ФФД.
ФФД 1.1
Так, если применяется ФФД 1.1, исправить ошибочную ставку НДС в кассовом чеке (БСО) необходимо при помощи кассового чека коррекции (БСО коррекции), так как он содержит сведения о предмете расчета (в том числе ставку НДС). Для корректировки чека с признаком расчета "приход" необходимо:
- сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета "возврат прихода", содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом необходимо указать фискальный признак ошибочного чека (номер по Тегу 1077 ошибочного чека). Сумма оплаты проходит по тем же тегам (1031 "сумма наличными" и (или) 1081 "сумма безналичными"), что и в первоначальном чеке;
- сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета "приход", содержащий правильные данные. При этом необходимо указать фискальный признак ошибочного чека. Сумма оплаты проходит по тем же тегам (1031 "сумма наличными" и (или) 1081 "сумма безналичными"), что и в первоначальном чеке.
Примеры оформления чеков при исправлении ошибочной ставки НДС в ФФД 1.1 см. здесь.
ФФД 1.05
Что касается версии ФФД 1.05, то для исправления ошибочной ставки НДС чек коррекции не подойдет. Дело в том, что в версии 1.05 кассовый чек коррекции не должен в обязательном порядке содержать реквизит "предмет расчета" (Тег 1059) (реквизит рекомендуется). Ошибка в данном случае исправляется путем формирования "обратного" кассового чека. В связи с этим для корректировки чека с признаком расчета "приход" необходимо:
- сформировать такой же кассовый чек (с теми же данными) с признаком расчета "возврат прихода", указав в нем фискальный признак некорректного чека. Обратите внимание, что по Тегу 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением" указывается полученная ранее сумма оплаты;
- сформировать правильный кассовый чек с признаком расчета "приход", указав в нем фискальный признак некорректного чека. Сумма оплаты указывается по Тегу 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением".
Примеры оформления чеков при исправлении ошибочной ставки НДС в ФФД 1.05 см. здесь.
Также отметим, что ошибка в ставке НДС кассового чека сможет повлечь ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Пользователь онлайн-кассы может ее избежать, если выполнит следующие действия (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
- оформит кассовые чеки (чеки коррекции) до вынесения постановления по делу об административном нарушении;
- добровольно заявит о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме.
Ответственности не будет, если соблюдены следующие условия:
- на момент обращения пользователя онлайн-кассы с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном правонарушении;
- представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.