Онлайн-кассы

Предоплата и зачет предоплаты в чеках

Смотрите также

Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ).

В понятие расчета входит в том числе получение полной или частичной оплаты, а также ее зачет и возврат.

Реквизиты фискальных документов и их форматы утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее - Приказ). Этим приказом предусмотрено, что кассовый чек должен иметь реквизит "предмет расчета" (Тег 1059), который включает в себя реквизиты "Признак способа расчета" (Тег 1214) и "Признак предмета расчета" (тег 1212).

Реквизит Признак способа расчета должен присутствовать в электронной версии чека, передаваемой оператору фискальных данных, если кассовая программа поддерживает версию формата фискальных документов (ФФД) 1.05 и выше и способ расчета отличен от полной оплаты,  в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.

Признак способа расчета принимает следующие значения (таблица 28 Приказа):

Разница между чеками на аванс и на предоплату (полную или частичную) в том, что при получении предоплаты в целях формирования чека продавец знает за какой товар (работу или услугу) он получает денежные средства.

То есть при указании в чеке в теге 1214 "Признак способа расчета" значений "1" ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или "2" ("ПРЕДОПЛАТА") продавец обязан заполнить тег 1030 "Наименование товара". При указании в чеке по тегу 1214 "Признак способа расчета" значения "3" ("Аванс") тег 1030 "Наименование товара" можно не заполнять.

При получении предоплаты по тегу 1212 "Признак предмета расчета" всегда необходимо указывать значение "10" ("Платеж") - см. Таблицу 29 Приказа.

Также стоит обратить внимание на то, что в теге 1199 ставка НДС в чеках на аванс (предоплату) всегда будет расчетной и принимать значения "НДС 20/120" или "НДС 10/110" (см. Таблицу 24 Приказа). При этом в итоговой части чека будет заполняться тег 1106 ("сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета) или тег 1107 ("сумма НДС чека по расч. ставке 10/110").

Кроме того, у чеков на предоплату есть следующие особенности:

  1. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указывается не цена и стоимость продаваемого товара по прайсу продавца, а сумма полученной предоплаты, то есть если предоплата полная, то эти суммы будут идентичны стоимости товара по прайсу.
  2. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указываются суммы с НДС.
  3. Если получена не полная предоплата за несколько товаров, то полученная сумма разбивается по позициям пропорционально, то есть в тегах 1079 и 1043 по каждой позиции будет указана доля от общей предоплаты, пропорционально доли стоимости этой позиции в общем стоимости.
  4. Значение итогового тега 1020 ("Сумма расчета, указанного в чеке") будет всегда равна сумме полученной предоплаты.

Что является зачетом предоплаты, Закон № 54-ФЗ не уточняет. Из разъяснений контролирующих органов можно сделать вывод, что зачет предоплаты (аванса) – это реализация ранее оплаченных товаров (работ, услуг).

Если покупатель внес предоплату (аванс) в полной сумме при реализации товара (работы, услуги), он ничего не доплачивает. Однако если предоплата (аванс) была неполная, он вносит оставшуюся сумму. В последнем случае в чеке будет отражена доплата по тегу 1031 "Сумма по чеку наличными" и (или) тегу 1081 "Сумма по чеку безналичными".

Зачету предоплаты (аванса) соответствует значение "4" ("полный расчет") в реквизите "Признак способа расчета" (тег 1214). Однако в данном случае в кассовый чек (электронный и печатный) этот реквизит не включается.

Кроме того, у чеков на зачет предоплаты (аванса) есть следующие особенности:

  1. в теге 1030 указывается наименование реализованного товара (работы, услуги);
  2. в теге 1212 "Признак предмета расчета" в зависимости от того, что приобретает покупатель, следует указывать значения "1" ("Товар"), "2" ("Подакцизный товар"), "3" ("Работа"), "4" ("Услуга") (см. Таблицу 29 Приказа). Тег 1212 рекомендуется включать в электронный чек (ФФД 1.05), а для ФФД 1.1 реквизит обязателен. При этом тег 1212 может отсутствовать в печатном чеке независимо от версии ФФД;
  3. в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается цена за единицу предмета расчета, а в теге 1043 "Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается его стоимость;
  4. в теге 1199 "Ставка НДС" указывается значение "1" ("НДС 20 %") или "2" ("НДС 10 %"), см. Таблицу 24 Приказа. Тег 1199 включается в печатный кассовый чек при расчетах между организациями (ИП), но может включаться в чек и в иных случаях;
  5. в теге 1215 "Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)" указывается сумма полученной ранее предоплаты (аванса), которая зачитывается в оплату;
  6. в теге 1020 "Сумма расчета, указанного в чеке" отражается стоимость товара (работы, услуги);
  7. в итоговой части чека будет заполняться тег 1102 "Сумма НДС чека по ставке 20 %" или тег 1103 "Сумма НДС чека по ставке 10 %".

Смотрите также