Онлайн-кассы

Как пробить чек на предоплату и зачет предоплаты в 1С?

Организации и ИП при получении аванса, а также полной или частичной предоплаты в счет предстоящих отгрузок должны применять ККТ.

Реквизиты фискальных документов и их форматы утверждены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (далее - Приказ). Этим приказом предусмотрено, что кассовый чек должен иметь реквизит "предмет расчета" (Тег 1059), который включает в себя реквизиты "Признак способа расчета" (Тег 1214) и "Признак предмета расчета" (тег 1212).

В теге 1214 "Признак способа расчета" указываются значения, характеризующие вид платежа – до отгрузки, вместе с отгрузкой или после:

Разница между чеками на аванс и на предоплату (полную или частичную) в том, что при получении предоплаты в целях формирования чека продавец знает за какой товар (работу или услугу) он получает денежные средства. А получение аванса – это просто получение денежных средств.

При указании в чеке в теге 1214 "Признак способа расчета" значений "1" ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или "2" ("ПРЕДОПЛАТА") продавец обязан заполнить тег 1030 "Наименование товара". При указании в чеке по тегу 1214 "Признак способа расчета" значения "3" ("Аванс") тег 1030 "Наименование товара" можно не заполнять.

Кроме того, у чеков на предоплату есть следующие особенности:

  1. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указывается не цена и стоимость продаваемого товара по прайсу продавца, а сумма полученной предоплаты. Поэтому:
    • если предоплата полная, то эти суммы будут идентичны стоимости товара по прайсу;
    • если предоплата частичная, то в теге 1079 и 1043 будут показаны полученные суммы;
    • если частичная предоплата получена за несколько товаров, то полученная сумма разбивается по позициям пропорционально их стоимости, то есть в тегах 1079 и 1043 по каждой позиции будет указана доля от общей предоплаты, пропорционально доли стоимости этой позиции в общем стоимости.
  2. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указываются суммы с НДС.
  3. Значение итогового тега 1020 ("Сумма расчета, указанного в чеке") будет всегда равна сумме полученной предоплаты.
  4. В теге 1199 ставка НДС в чеках на предоплату всегда будет расчетной и принимать значения "НДС 20/120" или "НДС 10/110".
    • Если предоплата получена пользователем онлайн-кассы, который не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, либо товар не облагается НДС, то тег 1199 в состав чека не включается.
    • В итоговой части чека будет заполняться тег 1106 ("сумма НДС чека по расч. ставке 20/120") или тег 1107 ("сумма НДС чека по расч. ставке 10/110").

Эти особенности установлены письмом ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@. Подробнее о заполнении чека при получении аванса см. пример.

При отгрузке в счет полученной ранее предоплаты необходимо сформировать чек на зачет аванса.

Если покупатель внес предоплату в полной сумме, при реализации товара (работы, услуги), он ничего не доплачивает. Однако если предоплата была неполная, он вносит оставшуюся сумму. В последнем случае в чеке будет отражена доплата по тегу 1031 "Сумма по чеку наличными" и (или) тегу 1081 "Сумма по чеку безналичными".

Зачету предоплаты (аванса) соответствует значение "4" ("полный расчет") в реквизите "Признак способа расчета" (тег 1214).

Кроме того, у чеков на зачет предоплаты есть следующие особенности:

  1. в теге 1030 указывается наименование реализованного товара (работы, услуги);
  2. в теге 1212 "Признак предмета расчета" в зависимости от того, что приобретает покупатель, следует указывать значения "1" ("Товар"), "2" ("Подакцизный товар"), "3" ("Работа"), "4" ("Услуга");
  3. в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается цена за единицу предмета расчета, а в теге 1043 "Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается его стоимость;
  4. в теге 1199 "Ставка НДС" указывается значение "1" ("НДС 20 %") или "2" ("НДС 10 %");
  5. в теге 1215 "Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)" указывается сумма полученной ранее предоплаты, которая зачитывается в оплату;
  6. в теге 1020 "Сумма расчета, указанного в чеке" отражается стоимость товара (работы, услуги);
  7. в итоговой части чека будет заполняться тег 1102 "Сумма НДС чека по ставке 20 %" или тег 1103 "Сумма НДС чека по ставке 10 %".

Напомним, присутствие тегов в чеках зависит от применяемого ФФД и от вида чека (печатный или электронный).

Для тега "Признак способа расчета" (1214)

Тег "Признак предмета расчета" (1212)