Онлайн-кассы

Реквизиты кассового чека

Дата публикации 30.04.2021

Купить кассу

Смотрите также

Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением онлайн-кассы при расчете с клиентом (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Он должен выдаваться (направляться), если применение онлайн-кассы является обязательным (см. подробнее).

Обязательные реквизиты

Кассовый чек должен содержать следующие обязательные реквизиты (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

ФНС России вправе определять реквизиты, которые могут отсутствовать в печатном кассовом чеке (п. 1.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Набор реквизитов кассового чека (печатного и электронного) зависит от версии ФФД (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):

Все реквизиты кассового чека должны быть четкими и легко читаться в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Кассовый чек агента, комиссионера

Кассовый чек, который оформляет агент или комиссионер, наряду с общими обязательными реквизитами содержит (п. 2 примечания к Таблице 20, п. 8, 9 примечания к Таблице 21, п. 2 примечания к Таблице 58, п. 10, 11 примечания к Таблице 59, п. 10, 11 примечания к Таблице 97 Приложения № 2 к Приказу № 662):

Для предмета расчета (тег 1059) указываются – "данные поставщика" (тег 1224)2 (содержит реквизиты "телефон поставщика" (тег 1171), "наименование поставщика" (тег 1225)) и "ИНН поставщика" (тег 1226).

Обязательность того или иного реквизита для электронного и бумажного чека зависит от версии ФФД (см. Таблицы 20, 21, 58, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662).

При осуществлении деятельности комиссионера или агента значение реквизита "признак агента" (тег 1057) (или реквизита "признак агента по предмету расчета" (тег 1222)) будет "КОМИССИОНЕР" или "АГЕНТ" соответственно (Таблица 7 Приложения № 2 к Приказу № 662).

К примеру, если комиссионер на общем режиме продает товары комитента (на УСН), в кассовом чеке в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) указывается значение "6" (НДС не облагается). Пример оформления кассового чека комиссионером на ОСН см. здесь. И наоборот – если комиссионер на УСН, а комитент на общем режиме, комиссионеру необходимо отразить в кассовом чеке ставку и сумму НДС.

В каких случаях онлайн-кассу применяют посредники, см. здесь.

Кассовый чек платежного агента (субагента)

В кассовом чеке, который оформляет платежный агент (субагент) в рамках деятельности по Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", помимо общих обязательных реквизитов используются (п. 3 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, п. 2 примечания к Таблице 20, п. 8, 9 примечания к Таблице 21, п. 2 примечания к Таблице 58, п. 10, 11 примечания к Таблице 59, п. 10, 11 примечания к Таблице 97 Приложения № 2 к Приказу № 662):

Для предмета расчета указываются – "данные агента" (тег 1223)3 (содержит в т. ч. реквизиты "телефон платежного агента" (тег 1073) и "телефон оператора по приему платежей" (тег 1074)), "данные поставщика" (тег 1224)2 (содержит реквизиты "телефон поставщика" (тег 1171) и "наименование поставщика" (тег 1225)), "ИНН поставщика" (тег 1226).

Обязательность того или иного реквизита для электронного и печатного кассового чека зависит от версии ФФД (см. Таблицы 20, 21, 58, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662).

Кроме того, выдаваемый платежным агентом (субагентом) кассовый чек должен содержать размер вознаграждения, которое уплачивается покупателем (клиентом) платежному агенту (субагенту), если оно есть (п. 3 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

В кассовом чеке можно не указывать ставку и сумму НДС (п. 3 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом, может содержать также иные реквизиты в случаях, когда это предусмотрено договором по приему платежей (п. 4 ст. 5 Закона № 103-ФЗ).

Кассовый чек банковского платежного агента (субагента)

В кассовом чеке, который оформляет банковский платежный агент (субагент) в рамках деятельности по Закону № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", помимо общих обязательных реквизитов используются (п. 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, п. 2 примечания к Таблице 20, п. 8, 9 примечания к Таблице 21, п. 2 примечания к Таблице 58, п. 10, 11 примечания к Таблице 59, п. 10, 11 примечания к Таблице 97 Приложения № 2 к Приказу № 662):

Для предмета расчета указываются – "данные агента" (тег 1223)3 (содержит теги 1075, 1044, 1073, 1026, 1005, 1016), "данные поставщика" (тег 1224)2 (содержит реквизиты "телефон поставщика" (тег 1171) и "наименование поставщика" (тег 1225)), "ИНН поставщика" (тег 1226).

Обязательность того или иного реквизита для электронного и печатного кассового чека зависит от версии ФФД (см. Таблицы 20, 21, 58, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662).

Кроме того, выдаваемый (направляемый) кассовый чек должен содержать размер вознаграждения, уплачиваемого физлицом, в виде общей суммы, включающей вознаграждение банковского платежного агента (субагента), если оно есть (п. 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

В кассовом чеке разрешается не указывать ставку и сумму НДС. Пример оформления кассового чека банковским платежным агентом см. здесь.

Расчеты между организациями (предпринимателями)

Кассовый чек, который оформляется при расчетах между организациями и (или) ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (платежной карты), наряду с общими реквизитами должен содержать реквизиты (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, Таблицы 4, 21, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662):

Реквизиты "код страны происхождения товара" (тег 1230) и "номер декларации за товар" (тег 1231) следует добавить в кассовый чек, если страной происхождения товара не является РФ (например, когда товар изготовлен за пределами РФ, а упакован в России). Теги 1230 и 1231 указывать не требуется, если товар (п. 12, 15 примечания к Таблице 59, п. 12, 15 примечания к Таблице 97 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):

В ФФД 1.05 реквизиты "код страны происхождения товара" (тег 1230) и "номер декларации за товар" (тег 1231) могут отсутствовать в печатном и электронном чеке. В ФФД 1.1 и 1.2 реквизиты могут не включаться в печатный кассовый чек, но должны присутствовать в электронном чеке (Таблицы 21, 59, 97 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

Реквизиты "код страны происхождения товара" (тег 1230) и "номер декларации за товар" (тег 1231) не являются обязательными в чеке, который оформляется при расчетах с физическими лицами (письмо Минфина России от 05.07.2019 № 03-01-15/49868).

Выплата выигрыша

Кассовый чек, который формируется при (п. 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

вместе с общими реквизитами должен содержать хотя бы один из следующих реквизитов:

Казино и залы игровых автоматов при расчетах с использованием игровых фишек в кассовый чек также должны включать реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212)7 (п. 6.3 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

 

1 В ФФД 1.05, 1.1 реквизит "признак агента" (тег 1057) применяется, когда все предметы расчета в кассовом чеке содержат сведения о расчетах в качестве посредника (платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента). При этом реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) не используется.

Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) применяется, если в кассовом чеке есть одновременно:

В этом случае реквизит "признак агента" (тег 1057) в состав кассового чека не включается (письмо ФНС России от 26.01.2021 № АБ-4-20/801@).

Реквизит "признак агента" (тег 1057) в ФФД 1.2 отсутствует, поэтому используется реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) (Таблицы 96, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662). Обязательность реквизитов для электронного и бумажного чека зависит от версии ФФД (см. Таблицы 20, 21, 58, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662).

2 В ФФД 1.05 если кассовый чек содержит реквизит "телефон поставщика" (тег 1171), в реквизите "данные поставщика" (тег 1224) его можно не указывать, если данные одинаковы. В ФФД 1.1, если кассовый чек содержит тег 1171, то в теге 1224 он не указывается. В ФФД 1.2 тег 1171 используется только применительно к предмету расчета, а не для чека в целом (п. 1 примечания к Таблице 23, п. 1 примечания к Таблице 61, Таблицы 97, 99 Приложения № 2 к Приказу № 662).

3 В ФФД 1.05 если кассовый чек содержит какой-либо из реквизитов ("телефон оператора перевода" (тег 1075), "операция банковского платежного агента" (тег 1044), "телефон платежного агента" (тег 1073), "телефон оператора по приему платежей" (1074), "наименование оператора перевода" (тег 1026), "адрес оператора перевода" (тег 1005), "ИНН оператора перевода" (тег 1016)), то в реквизите "данные агента" (тег 1223) он не указывается, если значения одинаковы (в ФФД 1.1 тег 1223 не должен содержать этот реквизит). В ФФД 1.2 теги 1075, 1044, 1073, 1074, 1026, 1005, 1016 используются только применительно к предмету расчета, а не для чека в целом (п. 1 примечания к Таблице 22, п. 1 примечания к Таблице 60, Таблицы 97, 98 Приложения № 2 к Приказу № 662).

4 Реквизит "покупатель (клиент)" (тег 1227) может не включаться в кассовый чек (электронный и печатный), если используется ФФД 1.05. В ФФД 1.1 реквизит может не включаться в печатный кассовый чек, а в электронном чеке он должен присутствовать. В ФФД 1.2 реквизит "покупатель (клиент)" (тег 1227) является частью реквизита "сведения о покупателе (клиенте)" (тег 1256), который может не включаться в печатный кассовый чек, но в электронный чек включается обязательно (Таблицы 20, 58, 96, 115, п. 19 примечания к Таблице 58, п. 17 примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

5 Реквизит "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) может не включаться в кассовый чек (электронный и печатный), если используется ФФД 1.05. В ФФД 1.1 реквизит включается в печатный и электронный чек. В ФФД 1.2 реквизит "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) является частью реквизита "сведения о покупателе (клиенте)" (тег 1256), который может не включаться в печатный кассовый чек, но в электронный чек включается обязательно (тег 1228 применяется только в электронном чеке) (Таблицы 20, 58, 96, 115, п. 19 примечания к Таблице 58, п. 17 примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

6 Реквизит "акциз" (тег 1229) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек, если используется ФФД 1.05. В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может не включаться в печатный чек, но в электронном чеке реквизит должен присутствовать (Таблицы 21, 59, 97, п. 13 примечания к Таблице 59, п. 13 примечания к Таблице 97 Приложения №2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

7 В ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 и 1.2 этот реквизит включается в электронный чек, но может отсутствовать в печатном чеке (Таблицы 21, 59, 97 Приложения № 2 к Приказу № 662). В кассовый чек включать реквизит рекомендуется (письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@).

 

Статьи-рекомендации:

Смотрите также