Индивидуальные предприниматели в общем случае должны применять онлайн-кассу и пробивать чек. Обязанность применять онлайн-кассу и дата начала ее использования зависят от наличия наемных работников, вида деятельности и применяемой системы налогообложения.
Предприниматели без наемных работников
Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не применять при расчетах с покупателями (клиентами) онлайн-кассу и не пробивать чек до 01.07.2021, если (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):1
- продают товары собственного производства (вязанье, рисунки и т.д.)
- сами выполняют работы (ремонт квартир, пошив одежды на заказ и т.д.)
- лично оказывают услуги (общепит, такси, доставка, курьерские услуги и т.д.)
При этом выдавать покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, не требуется. Для освобождения от онлайн-кассы не имеет значения применяемый ИП режим налогообложения, кто является покупателем (клиентом) и в какой форме (наличной или безналичной) производится оплата.
Имейте в виду, что некоторые ИП освобождены от онлайн-касс, если занимаются определенными видами деятельности. См. "Организации (предприниматели), которые освобождены от онлайн-касс" (п. 1).
Предприниматели с наемными работниками
Внимание
Эти рекомендации актуальны для отношений, возникших с 1 июля 2019 года. Кто из предпринимателей может не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года, см. статью.
Предприниматели с наемными работниками могут не применять онлайн-кассу и не пробивать чек, если осуществляют виды деятельности, поименованные в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ).
См. "Организации (предприниматели), которые освобождены от онлайн-касс" (п. 1).
Кроме того, действует освобождение от применения онлайн-касс для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), которые осуществляют следующие виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт мебели;
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- ремонт жилья и других построек;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- прочие услуги производственного характера;
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- услуги платных туалетов;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- экскурсионные услуги;
- обрядовые услуги;
- ритуальные услуги;
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
- производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- резка, обработка и отделка камня для памятников;
- оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
По указанным видам деятельности онлайн-кассу ИП может не применять, если будет выдавать (направлять) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, который содержит:
- наименование документа и его порядковый номер;
- дату, время и место (адрес) осуществления расчета;
- наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя (при наличии);
- ИНН пользователя;
- применяемую при расчете систему налогообложения;
- признак расчета;
- наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, ставку НДС (если применимо);
- сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (если применимо);
- форму расчета (наличными и (или) безналичными) и сумму оплаты;
- должность и фамилию лица, осуществившего расчет.
Бумажный документ можно оформить в свободной форме – рукописным или иным способом (типографским, на компьютере). Заполнять его можно от руки.
Все остальные индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, должны применять онлайн-кассы при осуществлении расчетов.
1 если предприниматель берет на работу сотрудника, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо зарегистрировать онлайн-кассу (п. 2 ст. 2 Закона № 129-ФЗ).