Онлайн-кассы

Дата публикации 12.07.2018

Сроки перехода на онлайн-кассы

Срок перехода на онлайн-кассы зависит от нескольких факторов – режима налогообложения, вида деятельности и способа расчета с покупателем.

Далее представлена таблица со сроками перехода на онлайн-ККТ для плательщиков, применяющих:

Отдельно рассмотрены сроки перехода на онлайн-ККТ в зависимости от способа оплаты и назначения платежа.

ЕНВД

Режим налогообложения продавца Переход на онлайн-кассы Вид деятельности Особенности
ЕНВД с 1 июля 2019 года (организации и предприниматели)
  • бытовые услуги
  • ветеринарные услуги
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
  • перевозка пассажиров и грузов
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
  • размещение рекламы с использованием транспортных средств
  • услуги по временному размещению и проживанию
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, земельных участков
(пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Если предприниматель, занимающийся розничной торговлей (общепитом), заключит трудовой договор с работником, то он должен в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
с 1 июля 2018 года (организации) 1) розничная торговля, включая:
  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
2) общественное питание, включая:
  • торговлю алкоголем
(п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
с 1 июля 2018 года (предприниматели с наемными работниками) 1) розничная торговля, включая:
  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
2) общественное питание, включая:
  • торговлю алкоголем
(п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) 1) розничная торговля, включая:
  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
2) общественное питание, включая:
  • торговлю алкоголем
(пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 2 п. 7.1, п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)

 

ПСН

Режим налогообложения продавца Переход на онлайн-кассы Вид деятельности Особенности
ПСН с 1 июля 2019 года
  • парикмахерские и косметические услуги
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоаппаратуры бытовых машин и приборов, часов, изготовление металлоизделий
  • техническое обслуживание и ремонт авто и мототранспортных средств, машин и оборудования
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом
  • ветеринарные услуги
  • проведение занятий по физической культуре и спорту
  • перевозка пассажиров и грузов водным транспортом
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  • медицинская или фармацевтическая деятельность по лицензии
  • услуги по прокату
  • производство молочной продукции
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

(пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, пп. 3 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)

С 03.07.2018 от применения онлайн-ККТ навсегда освобождены виды деятельности, перечисленные в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29, 30, 31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54-55, 57-62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ)

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Если предприниматель, занимающийся розничной торговлей (общепитом), заключит трудовой договор с работником, то он должен в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
с 1 июля 2018 года (предприниматели с наемными работниками) 1) розничная торговля, включая:
  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
2) общественное питание, включая:
  • торговлю алкоголем
(п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) 1) розничная торговля, включая:
  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
2) общественное питание, включая:
  • торговлю алкоголем
(пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, пп. 4 п. 7.1, п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)

 

Общая система налогообложения и УСН

Режим налогообложения продавца Переход на онлайн-кассы Вид деятельности Особенности
Общая система налогообложения, УСН с 1 июля 2017 года (организации и предприниматели) торговля, за исключением:
  • розничной продажи алкоголя
  • торговли с использованием торговых автоматов
(п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
Если налогоплательщик обязан применять онлайн-ККТ, то необходимо учитывать форму оплаты от покупателя и назначение платежа

Налогоплательщики, оказывающие услуги населению, вправе не применять онлайн-ККТ, выдавая БСО в действовавшем ранее порядке (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Это актуально для расчетов наличными и (или) платежными картами (с предъявлением).
с 31 марта 2017 года, если ранее ККТ не применяли (организации и предприниматели) розничная продажа алкоголя

(п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
с 1 июля 2017 года, если применяли "старую" ККТ (организации и предприниматели)
с 1 июля 2018 года (организации и предприниматели с наемными работниками) торговля с использованием торговых автоматов*

(п. 11, 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников)
с 1 июля 2019 года (организации и предприниматели) услуги (работы) населению, за исключением:
  • услуг общественного питания
(п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
с 1 июля 2019 года (предприниматели без наемных работников) услуги общественного питания (включая продажу алкоголя)

(п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
с 1 июля 2018 года (организации и предприниматели с наемными работниками)

* С 03.07.2018 продажа через механический торговый автомат применения ККТ не требует, если расчет происходит монетой Банка России. Если такой автомат подключен к сети или работает от батареи, то применять онлайн-ККТ необходимо (п. 1.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Также всю вендинговую торговлю освободили от обязанности применять кассы при условии, что на дисплее торгового автомата будет отображаться QR-код, идентифицирующий чек (см. здесь)

Если продавец обязан применять онлайн-ККТ, то следует учитывать форму расчетов с покупателем и назначение платежа. Это касается расчетов с физическими лицами.

Форма оплаты (назначение оплаты) Переход на онлайн-кассы Особенности
Наличными с 1 июля 2017 года

(п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
 
Платежной картой в магазине (эквайринг)
Платежной картой на сайте продавца (эквайринг) Ранее действовавший порядок также обязывал продавцов применять ККТ при расчетах в Интернете с помощью платежных карт (письма Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11627, ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911)
В безналичном порядке (без использования электронного средства платежа) от физлиц, не являющихся предпринимателями с 1 июля 2019 года

(п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
 
Плата за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт
Зачет и возврат предварительной оплаты (авансов)
Предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг
Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги
Оплата поступает через агрегатора платежей (Яндекс.Касса, Робокасса, РБК Мани) с 1 июля 2018 года

(п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
Если агрегатор платежей выступает платежным агентом, то применять онлайн-ККТ и выдавать кассовый чек должен именно он (п. 3 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ)
Электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вэбмани)  
С мобильного телефона
Покупатель оплачивает через свой онлайн-банк