Онлайн-кассы

Исправление кассового чека с ошибкой в признаке способа расчета (ФФД 1.1)

Дата публикации 16.03.2021

Купить кассу

Пример

ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует онлайн-кассу с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы.

Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 19 февраля 2021 года в 12 ч. 55 мин. принимает от физического лица полную предоплату наличными в размере 10 000 руб. за:

  • товар 1 – стоимость 5 000 за ед. (всего 2 шт.)

Сумма планируемой покупки – 10 000 руб. Расчет осуществляется по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж.

Покупатель расплачивается наличными денежными средствами. При продаже ошибочно сформирован кассовый чек на "полный расчет", а именно:

  • в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) указано значение "4" (полный расчет) вместо значения "1" (предоплата 100 %)
  • в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) указано значение "1" (товар) вместо значения "10" (платеж)
  • в реквизите "цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1079) указана сумма 5 000 руб. (вместо 10 000 руб.)
  • в реквизите "количество предмета расчета" (тег 1023) указано "2" (вместо "1")
  • в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) указано "1" (НДС 20 %) вместо "3" (НДС 20/120)

При обнаружении ошибки кассиром 24.02.2021 в 11 ч. 56 мин. сформирован кассовый чек коррекции ("возврат прихода"), позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

В 11 ч. 58 мин. того же дня кассир формирует кассовый чек коррекции ("приход") с правильными фискальными данными, в том числе указывает реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1" (предоплата 100 %).

Необходимо оформить два кассовых чека коррекции – один на "возврат прихода", а второй на "приход" с верными данными.

Внимание

Этот пример исправления кассового чека ФНС России официально не утвердила. Однако, по нашему мнению, пользователю необходимо действовать именно так. Порядок оформления кассового чека и его исправления следует из приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, а также из письма ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Описание кассового чека и чека коррекции

  1. Оформление 19.02.2021 ошибочного кассового чека на "полный расчет".
ТЕГ Название тега Электронная форма Печатная форма
1000 Наименование документа - кассовый чек
  Код формы 3 -
1209 Номер версии ФФД 3 -
10481 Наименование пользователя - ООО "Ромашка"
10181 ИНН пользователя - 1234567891
1042 Номер чека за смену 8 8
1012 Дата, время 19.02.21 12:55 19.02.21 12:55
1038 Номер смены 35 -
1054 Признак расчета 1 приход
10552 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) ОСН
(рекомендовано)
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир
12033 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
-
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456
10094 Адрес расчетов   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
11874 Место расчетов   9 этаж
1059 1214 Признак способа расчета 4 ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
12125 Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
1030 Наименование предмета расчета Товар 1 Товар 1
11976 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 5000.00 5000.00
1023 Количество предмета расчета 2 2
11997 Ставка НДС 1 НДС 20%
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 10000.00 10000.00
1031 Сумма по чеку наличными 10000.00 10000.00
1081 Сумма по чеку безналичными 0.00 -
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 -
1216 Сумма по чеку постоплатой (в кредит) 0.00 -
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 -
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 1666.67 1666.67
1060 Адрес сайта ФНС   www.nalog.ru
1040 Номер ФД 122 122
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542
1077 ФПД 3144062149 3144062149
1196 QR-код - формируется автоматически
  1. Формирование 24.02.2021 чека коррекции с признаком расчета "возврат прихода", который аннулирует первоначальный ошибочный чек.
ТЕГ Название тега Электронная форма Печатная форма
1000 Наименование документа - кассовый чек коррекции
  Код формы 31 -
1209 Номер версии ФФД 3 -
10481 Наименование пользователя - ООО "Ромашка"
10181 ИНН пользователя - 1234567891
1042 Номер чека за смену 9 9
1012 Дата, время 24.02.21 11:56 24.02.21 11:56
1038 Номер смены 39 -
1054 Признак расчета 2 возврат прихода
10552 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) ОСН
(рекомендовано)
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир
12033 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
-
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456
1173 Тип коррекции 0 (рекомендовано) самостоятельная операция
(рекомендовано)
1174 1178 Дата совершения корректируемого расчета 19.02.21 19.02.21
10094 Адрес расчетов   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
11874 Место расчетов   9 этаж
1059 1214 Признак способа расчета 4 ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
12125 Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
1030 Наименование предмета расчета Товар 1 Товар 1
11976 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 5000.00 5000.00
1023 Количество предмета расчета 2 2
11997 Ставка НДС 1 НДС 20%
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 10000.00 10000.00
1031 Сумма по чеку наличными 10000.00 10000.00
1081 Сумма по чеку безналичными 0.00 -
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 -
1216 Сумма по чеку постоплатой (в кредит) 0.00 -
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 -
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 1666.67 1666.67
1192 Дополнительный реквизит чека (БСО) 3144062149 3144062149
10608 Адрес сайта ФНС   -
1040 Номер ФД 131 131
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542
1077 ФПД формируется автоматически формируется автоматически
1196 QR-код - (рекомендован)
  1. Формирование 24.02.2021 нового кассового чека коррекции с правильными фискальными данными.
ТЕГ Название тега Электронная форма Печатная форма
1000 Наименование документа - кассовый чек коррекции
  Код формы 31 -
1209 Номер версии ФФД 3 -
10481 Наименование пользователя - ООО "Ромашка"
10181 ИНН пользователя - 1234567891
1042 Номер чека за смену 10 10
1012 Дата, время 24.02.21 11:58 24.02.21 11:58
1038 Номер смены 39 -
1054 Признак расчета 1 приход
10552 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) ОСН
(рекомендовано)
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир
12033 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
-
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456
1173 Тип коррекции 0 (рекомендовано) самостоятельная операция (рекомендовано)
1174 1178 Дата совершения корректируемого расчета 19.02.21 19.02.21
10094 Адрес расчетов   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
11874 Место расчетов   9 этаж
1059 1214 Признак способа расчета 1 ПРЕДОПЛАТА 100%
12125 Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
1030 Наименование предмета расчета Товар 1 Товар 1
11976 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00
1023 Количество предмета расчета 1 1
11997 Ставка НДС 3 НДС 20/120
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 10000.00 10000.00
1031 Сумма по чеку наличными 10000.00 10000.00
1081 Сумма по чеку безналичными 0.00 -
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 -
1216 Сумма по чеку постоплатой (в кредит) 0.00 -
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 -
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 1666.67 1666.67
1192 Дополнительный реквизит чека (БСО) 3144062149 3144062149
10608 Адрес сайта ФНС   -
1040 Номер ФД 133 133
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542
1077 ФПД формируется автоматически формируется автоматически
1196 QR-код - (рекомендован)

1 реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018) должны быть в печатном кассовом чеке и кассовом чеке коррекции. В данном случае в электронный кассовый чек (электронный чек коррекции) реквизиты не включаются, так как они ранее были переданы ОФД (п. 10 примечания к Таблице 58, п. 10 примечания к Таблице 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

2 реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) может не включаться в печатный кассовый чек и кассовый чек коррекции, однако включать его в печатный кассовый чек (чек коррекции) рекомендует ФНС России (Таблицы 58, 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, письма ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

3 реквизит "ИНН кассира" (тег 1203) в электронный кассовый чек (чек коррекции) может не включаться (Таблицы 58, 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Однако в электронный кассовый чек (чек коррекции) включать реквизит рекомендует ФНС России (письма от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

4 реквизиты "адрес расчетов" (тег 1009) и "место расчетов" (тег 1187) должны быть в печатном кассовом чеке. Реквизиты должны быть включены в состав кассового чека при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). В электронный кассовый чек коррекции реквизиты не включаются, так как они ранее были переданы ОФД (п. 10 примечания к Таблице 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

5 реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) должен присутствовать в электронном кассовом чеке (кассовом чеке коррекции). Реквизит может не включаться в печатный кассовый чек (кассовый чек коррекции) (Таблицы 59, 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). В печатный кассовый чек (кассовый чек коррекции) включать реквизит рекомендует ФНС России (письма от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

6 реквизит "Единица измерения предмета расчета" (тег 1197) может не включаться как в печатный, так и электронный кассовый чек (чек коррекции) (Таблицы 21, 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Однако включать его в печатный и электронный кассовый чек (чек коррекции) рекомендует ФНС России (письма от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

7 реквизит "ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатную форму кассового чека (чека коррекции) при расчетах с физлицами (п. 21 примечания к Таблице 59, Таблица 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

8 реквизит "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) необходимо включить в состав кассового чека коррекции при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если этот реквизит не был ранее передан ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 65 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).