Онлайн-кассы

Оформление чека при удержании из зарплаты сотрудника

Дата публикации 09.09.2019

Если работодатель продает сотруднику товары (выполняет работы, оказывает услуги), а их стоимость удерживает из зарплаты, возникает расчет в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель должен применять онлайн-ККТ (см. статью-рекомендацию).

Оформлять чеки на онлайн-ККТ следует при передаче товаров (работ, услуг) и при удержании их стоимости из зарплаты. Порядок оформления чека зависит от того, когда происходит удержание – до передачи товаров (работ, услуг) или после. Далее приводятся основные реквизиты чеков для каждой ситуации.

Пример 1

Сначала передается товар (работы выполняются или оказываются услуги), а позже из зарплаты удерживается стоимость. В этом случае оформляется два чека: первый – при передаче (чек на отгрузку), второй – при удержании из зарплаты (чек на постоплату).

Реквизиты чека на отгрузку, если удержание из зарплаты происходит позже

По Тегу 1054 "Признак расчета" указывается значение "1" или "приход"

По Тегу 1214 "Признак способа расчета" – значение "6" или "Передача в кредит"

По Тегу 1212 "Признак предмета расчета" – одно из следующих значений – "1" или "ТОВАР", "2" или ""ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР" или "АТ", "3" или "РАБОТА" или "Р", "4" или "УСЛУГА" или "У"

По Тегу 1030 "Наименование предмета расчета" – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета1

По Тегу 1199 "Ставка НДС" указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение "1" ("НДС 20%") или значение "2" ("НДС 10%"))2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 "Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)" – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1216 "Сумма по чеку постоплатой (кредит)" – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке2

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка была раньше

По Тегу 1054 "Признак расчета" указывается значение "1" или "приход"

По Тегу 1214 "Признак способа расчета" – значение "7" или "ОПЛАТА КРЕДИТА"

По Тегу 1212 "Признак предмета расчета" – значение "10" или "ПЛАТЕЖ", "П" или "ВЫПЛАТА", "В";

По Тегу 1030 "Наименование предмета расчета" – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета1

По Тегу 1199 "Ставка НДС" указывается значение "6" ("НДС не облагается")2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 "Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)" – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1217 "Сумма по чеку встречным предоставлением" – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1105 "Сумма расчета по чеку без НДС" указывается удерживаемая сумма2

Пример 2

Сначала из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ или услуг), а уже после этого они отгружаются (передаются, оказываются). В этом случае оформляются 2 чека: первый – при удержании из зарплаты (чек на предоплату), второй – при передаче (чек на отгрузку).

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка происходит позже

По Тегу 1054 "Признак расчета" указывается значение "1" или "приход"

По Тегу 1214 "Признак способа расчета" – значение "1" или "ПРЕДОПЛАТА 100%"

По Тегу 1212 "Признак предмета расчета" – "ПЛАТЕЖ" или "П", "ВЫПЛАТА" или "В"

По Тегу 1030 "Наименование предмета расчета" – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета1

По Тегу 1199 "Ставка НДС" указывается значение "3" ("НДС 20/120") или значение "4" ("НДС 10/110")2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 "Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)" – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1217 "Сумма по чеку встречным предоставлением" – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1106 (1107) указывается сумма НДС по соответствующей ставке2

Реквизиты чека на отгрузку (зачет предоплаты), если удержание из зарплаты было раньше

По Тегу 1054 "Признак расчета" указывается значение "1" или "приход"

По Тегу 1212 "Признак предмета расчета" – одно из следующих значений – "1" или "ТОВАР", "2" или "ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР" или "АТ", "3" или "РАБОТА" или "Р", "4" или "УСЛУГА" или "У"

По Тегу 1030 "Наименование предмета расчета" – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета1

По Тегу 1199 "Ставка НДС" указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение "1" ("НДС 20%") или значение "2" ("НДС 10%"))2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 "Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)" – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1215 – указывается сумма ранее внесенной предоплаты, которая зачитывается в счет оплаты стоимости при отгрузке.

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке2

1 Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2 Таблицы 19, 20, 24 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.