Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. ООО "Ромашка" занимается оптовой торговлей.
9 января 2019 года ООО "Ромашка" выставило счет для оплаты следующих товаров:
- Монитор (Товар 1) – 2 шт. на сумму 32 918 руб.
- Лазерный принтер (Товар 2) – 1 шт. на сумму 12 635 руб.
- Сканер (Товар 3) – 3 шт. на сумму 43 470 руб.
Итого по накладной: 89 023 руб.
ООО "Ромашка" является продавцом и поставщиком товаров.
9 января 2019 года ООО "Одуванчик" за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31 000 руб. наличными денежными средствами.
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 9 января 2019 года открывает 2-ю смену, а в 13 ч. 45 мин. кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж выдает бумажный кассовый чек ООО "Одуванчик" на сумму внесенной предоплаты в размере 31 000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.
ООО "Ромашка" отгружает покупателю указанные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31 000 руб. На оставшуюся сумму в размере 58 023 руб. предоставляется заём (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.
Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 ч. 33 мин. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58 023 руб.
Данные операции оформляются тремя отдельными чеками:
- кассовый чек при частичной предоплате;
- кассовый чек при отгрузке товаров и зачете предоплаты;
- кассовый чек при поступлении оплаты после отгрузки.
В письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@ представлены рекомендации по оформлению чеков в таком случае.
Внимание
С 21.12.2020 приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утратил силу в связи с выходом приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (см. здесь). Изменения будут отражены в статье при ее актуализации.
Описание кассового чека при частичной предоплате
Кассовый чек, выданный при получении предоплаты 09.01.2019.
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1227* | Покупатель (клиент)3 | "Одуванчик" (рекомендовано) |
"Одуванчик" (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1228 | ИНН покупателя (клиента)3 | 7777777777 | 7777777777 | может присутствовать | |
| 1042* | Номер чека за смену | 1 | 1 | + | |
| 1012 | Дата, время | 09.01.19 13:45 | 09.01.19 13:45 | + | |
| 1038* | Номер смены | 2 | 2 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 2 | ПРЕДОПЛАТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 14 | Монитор Товар 1 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 11462.86 | 11462.86 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 3 | НДС 20/120 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 11462.86 | 11462.86 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 2 | ПРЕДОПЛАТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Лазерный принтер Товар 2 | Лазерный принтер Товар 2 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 4399.82 | 4399.82 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 3 | НДС 20/120 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 4399.82 | 4399.82 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 2 | ПРЕДОПЛАТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Сканер Товар 3 | Сканер Товар 3 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 15137.32 | 15137.32 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 3 | НДС 20/120 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 15137.32 | 15137.32 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 31000.00 | 31000.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 31000.00 | 31000.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 5166.67 | 5166.67 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
| 1040 | Номер ФД | 133 | 133 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
Описание кассового чека при отгрузке товаров и зачете предоплаты
При отгрузке товаров и зачете ранее внесенной предварительной оплаты оформляется отдельный кассовый чек 11.01.2019. Поскольку товар оплачен не полностью, покупателю предоставляется рассрочка платежа (заем). По мнению ФНС России, при расчетах между организациями в виде зачета предоплаты, предоставления займа для оплаты товаров (работ, услуг) применять онлайн-кассу не требуется (п. 1 письма ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега |
Электронный чек1 |
Печатный чек |
||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1227* | Покупатель (клиент)3 | "Одуванчик" (рекомендовано) |
"Одуванчик" (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1228 | ИНН покупателя (клиента)3 | 7777777777 | 7777777777 | может присутствовать | |
| 1042* | Номер чека за смену | 6 | 6 | + | |
| 1012 | Дата, время | 11.01.19 16:45 | 11.01.19 16:45 | + | |
| 1038* | Номер смены | 4 | 4 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 5 | ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 16459.00 | 16459.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 2 | 2 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 20% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 32918.00 | 32918.00 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 5 | ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Лазерный принтер Товар 2 | Лазерный принтер Товар 2 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 20% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 5 | ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Сканер Товар 3 | Сканер Товар 3 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 14490.00 | 14490.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 3 | 3 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 20% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 43470.00 | 43470.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 89023.00 | 89023.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 31000.00 | 31000.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 58023.00 | 58023.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 14837.17 | 14837.17 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
| 1040 | Номер ФД | 141 | 141 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
Описание кассового чека при поступлении оплаты после отгрузки
Кассовый чек6 выдан при погашении займа 16.01.2019.
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1227* | Покупатель (клиент)3 | "Одуванчик" (рекомендовано) |
"Одуванчик" (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1228 | ИНН покупателя (клиента)3 | 7777777777 | 7777777777 | может присутствовать | |
| 1042* | Номер чека за смену | 10 | 10 | + | |
| 1012 | Дата, время | 16.01.19 11:33 | 16.01.19 11:33 | + | |
| 1038* | Номер смены | 9 | 9 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 7 | ОПЛАТА КРЕДИТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 21455.14 | 21455.14 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 21455.14 | 21455.14 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 7 | ОПЛАТА КРЕДИТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Лазерный принтер Товар 2 | Лазерный принтер Товар 2 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 8235.18 | 8235.18 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 8235.18 | 8235.18 | + | |
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 7 | ОПЛАТА КРЕДИТА | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Сканер Товар 3 | Сканер Товар 3 | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 28332.68 | 28332.68 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 28332.68 | 28332.68 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 58023.00 | 58023.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 58023.00 | 58023.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 58023.00 | 58023.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
| 1040 | Номер ФД | 171 | 171 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
2 Реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060), "Адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "Номер автомата" (тег 1036), "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
3 Реквизиты "Покупатель (клиент)" (тег 1227) и "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) с 01.07.2019.
4 Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
5 Обязательность применения ККТ возникает с 01.07.2019.
6 Покупатель не формирует (пробивает) кассовый чек.
* С 1 марта 2020 года (Таблица 19 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):
- "покупатель (клиент)" (Тег 1227) - для ФФД 1.05 рекомендуется включать в кассовый чек (БСО) в электронном виде (в случаях, указанных в примечании к реквизиту), а для ФФД 1.1 он является обязательным (в случаях, указанных в примечании к реквизиту).
- "номер чека за смену" (Тег 1042) и "номер смены" (Тег 1038) – отсутствуют в печатном чеке
- "адрес сайта ФНС" (Тег 1060) – в печатный чек может не включаться как в ФФД 1.05, так и в ФФД 1.1