Пример
ООО "Ромашка" ИНН 1234567891 на ОСН использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы.
Продавец-кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 20 июня 2018 г. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут продал клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 руб. Расчет осуществлялся наличными по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
В письме ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 даны рекомендации по оформлению чека в таком случае.
Описание кассового чека
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042* | Номер чека за смену | 22 | 22 | + | |
| 1012 | Дата, время | 20.06.18 13:45 | 20.06.18 13:45 | + | |
| 1038* | Номер смены | 5 | 5 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) | + | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 10594 "Предмет расчета" |
1214 | Признак способа расчета | 3 | АВАНС | + |
| 1212 | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС3 | 3 | НДС 18/118 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку электронными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 18% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 152.54 | 152.54 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС2 | www.nalog.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 122 | 122 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | |
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
2 При использовании ФФД 1.05 или 1.1 реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если они ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "адрес расчетов" (тег 1009) и "место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если они отличаются от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 Примечания к Таблицам 20, 56 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
3 Если аванс получен в счет последующей отгрузки товаров, облагаемых как по ставке 18%, так и по ставке 10% (но их ассортимент и количество неизвестны), то НДС с аванса рекомендуем начислять по ставке 18/118 (см. подробнее).
4 Обращаем ваше внимание, что ранее в письме от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 ФНС России указывала на необходимость включать в кассовый чек реквизит "наименование предмета расчета" (тег 1030) - "Подарочная карта на сумму 1000 руб.". Однако согласно обновленному примеру на сайте ФНС России включать в кассовый чек этот реквизит не нужно.
* Реквизиты "номер чека за смену" (тег 1042) и "номер смены" (тег 1038) – отсутствуют в печатном чеке (БСО) независимо от версии ФФД. Реквизит "адрес сайта ФНС" (тег 1060) в печатный чек (БСО) может не включаться (независимо от версии ФФД) (Таблицы 20, 58 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).