Дата публикации 15.02.2024

Использован релиз 3.0.147

Таблица проводок

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
1	Реализация товаров
1.1	19.12.2023	Учтена выручка от продажи товаров	62.01	90.01.1	840 000,00	Реализация (акт, накладная, УПД)	Товарная накладная (ТОРГ-12)
1.2	19.12.2023	Списана себестоимость проданных товаров	90.02.1	41.1	500 000,00
1.3	19.12.2023	Начислен НДС с реализации	90.03	68.02	140 000,00
1.4	19.12.2023	Выставлен счет-фактура на реализацию	---	---	840 000,00	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная, УПД)	Счет-фактура
2	Реализация услуг по аренде имущества
2.1	31.12.2023	Учтена выручка от сдачи имущества в аренду	62.01 БУ НУ	91.01 БУ НУ	84 000.00 70 000.00	Реализация (акт, накладная, УПД)	Акт об оказании услуг
2.2	31.12.2023	Начислен НДС с реализации	91.02	68.02	14 000,00
2.3	31.12.2023	Выставлен счет-фактура на реализацию	---	---	84 000,00	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная, УПД)	Счет-фактура
3	Регламентные операции: амортизация ОС, закрытие счетов 90 и 91, расчет налога на прибыль, расчет отложенного налога
3.1	31.12.2023	Начислена амортизация по ОС2	44.01 БУ НУ	02.01 БУ НУ	30 000.00 27 000.00	Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца"	Справка-расчет амортизации
3.2	31.12.2023	Начислена амортизация по ОС1	91.02	02.01	50 000,00
3.3	31.12.2023	Списана амортизационная премия по ОС2	---	КВ НУ	108 000,00
3.4	31.12.2023	Учтена в расходах в НУ амортизационная премия по ОС2	44.01 БУ НУ	01.01 БУ НУ	0,00 108 000.00
3.5	31.12.2023	Расходы по амортизации включены в себестоимость продаж в БУ и НУ	90.07.1 БУ НУ	44.01 БУ НУ	30 000.00 27 000.00	Регламентная операция "Закрытие счета 44 "Издержки обращения" в составе обработки "Закрытие месяца"	Справка-расчет списание косвенных расходов
3.6	31.12.2023	Расходы по амортизационной премии включены в себестоимость продаж в НУ	90.07.1 БУ НУ	44.01 БУ НУ	0.00 108 000.00
3.7	31.12.2023	Определен финансовый результат по деятельности, связанной с производством и реализацией (счет 90) Расчет в БУ: 840 000,00 – 140 000,00 – 500 000,00 - 30 000,00 = 170 000,00 Расчет в НУ: 840 000,00 – 140 000,00 – 500 000,00 - 27 000,00 - 108 000,00 = 65 000,00	90.09 БУ НУ	99.01.1 БУ НУ	170 000.00 65 000.00	Регламентная операция "Закрытие счетов 90, 91" в составе обработки "Закрытие месяца"	Справка-расчет налога на прибыль
3.8	31.12.2023	Определен финансовый результат по деятельности, не связанной с производством и реализацией (счет 91) Расчет в БУ и НУ: 84 000,00 – 14 000,00 – 50 000,00 = 20 000,00	91.09	99.01.1	20 000,00
3.9	31.12.2023	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет Расчет: Окр ((65 0000 + 20 000) * 3%) = 2 550,00	99.02.Т	68.04.1	2 550,00	Регламентная операция "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца"	Справка-расчет налога на прибыль
3.10	31.12.2023	Начислен налог на прибыль в региональный бюджет Расчет: Окр ((65 0000 + 20 000) * 17%) = 14 450,00	99.02.Т	68.04.1	14 450,00
3.11	31.12.2023	Признано отложенное налоговое обязательство (ОНО) Расчет: ((0 - 108 000) + (30 000 - 27 000)) * 20% = - 21 000,00	99.02.О	77	21 000,00	Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца"	Справка-расчет расхода по налогу на прибыль
4	Реформация баланса (закрытие года)
4.1	31.12.2023	Закрыт счет 90.01.1	90.01.1	90.09	840 000,00	Регламентная операция "Реформация баланса" в составе обработки "Закрытие месяца"	Бухгалтерская справка
4.2	31.12.2023	Закрыт счет 90.02.1	90.09	90.02.1	500 000,00
4.3	31.12.2023	Закрыт счет 90.03	90.09	90.03	140 000,00
4.4	31.12.2023	Закрыт счет 90.07.1	90.09	90.07.1	30 000,00
4.5	31.12.2023	Закрыт счет 91.01	91.01	91.09	84 000,00
4.6	31.12.2023	Закрыт счет 91.02	91.09	91.02	64 000,00
4.7	31.12.2023	Закрыт счет 99.02.О	99.01.1	99.02.О	21 000,00
4.8	31.12.2023	Закрыт счет 99.02.Т	99.01.1	99.02.Т	17 000,00
4.9	31.12.2023	Отражена чистая прибыль отчетного года Расчет: 170 000 + 20 000 - 21 000 - 17 000 = 152 000,00	99.01.1	84.01	152 000,00
5	Переход на следующий 2024 отчетный год
5.1	31.12.2023	Переход на ФСБУ 14	---	---	---	Регламентная операция "Переход на ФСБУ 14" в составе обработки "Закрытие месяца"	Бухгалтерская справка
5.2	31.12.2023	Перенос остатков по начисленным налогам на ЕНС	---	---	---	Регламентная операция "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца"	Бухгалтерская справка

1. Реализация товаров

1.1 Учтена выручка от продажи товаров

1.2 Начислен НДС с реализации

1.3 Списана себестоимость проданных товаров

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 1).

• Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
• Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары (накладная, УПД).
• Заполните документ.
• Кнопка Провести.

Рис. 1

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2):

Рис. 2

1.4 Выставлен счет-фактура на реализацию

Документ "Счет-фактура выданный".

Зарегистрируйте счет-фактуру по документу реализации (по кнопке Выписать счет-фактуру или переместив переключатель УПД вправо в положение "Включено"). Документ не формирует проводок.

<<-вернуться к таблице примера

2. Реализация услуг по аренде имущества

2.1 Учтена выручка от сдачи имущества в аренду

2.2 Начислен НДС с реализации

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 3).

• Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
• Кнопка Реализация, вид операции документа – Услуги (акт, УПД).
• Заполните документ.
• Кнопка Провести.

Рис. 3

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 4):

Рис. 4

2.3 Выставлен счет-фактура на реализацию

Документ "Счет-фактура выданный".

Зарегистрируйте счет-фактуру по документу реализации (по кнопке Выписать счет-фактуру или переместив переключатель УПД вправо в положение "Включено"). Документ не формирует проводок.

<<-вернуться к таблице примера

3. Регламентные операции: амортизация ОС, закрытие счетов 90 и 91, расчет налога на прибыль, расчет отложенного налога

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 5).

• Раздел: Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2023).
• Как правило, выполнение всех регламентных операций выполняется списком по кнопке Выполнить закрытие месяца.
• Для выполнения отдельной регламентной операции перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Выполнить операцию.
• Для пропуска выполнения отдельной регламентной операции (например, для пропуска операции "Реформация баланса") перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Пропустить операцию, а затем выполните все остальные регламентные операции по кнопке Выполнить закрытие месяца.
• Чтобы проанализировать операции по закрытию месяца и реформации баланса, в данном примере выполним закрытие по этапам:
  • этап 1: Регламентные операции с операции Амортизация и износ основных средств по операцию Закрытие счета 44 "Издержки обращения".
  • этап 2: Все остальные регламентные операции до операции Реформация баланса.
  • этап 3: Регламентная операция Реформация баланса.
  • этап 4: Регламентные операции по переходу на следующий 2024 отчетный год Переход на ФСБУ 14 и Начисление налогов на единый налоговый счет (не влияют на закрытие отчетного года, результат их выполнения в отчетности за 2023 год не учитывается).

Этап 1

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 5).

• Раздел: Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2023).
• Для выполнения отдельной регламентной операции перейдите по ссылке с ее наименованием и выберите команду Выполнить операцию. У выполненных регламентных операций цвет шрифта изменится на зеленый.

Рис. 5

3.1 Начислена амортизация ОС2

3.2 Начислена амортизация ОС1

3.3. Списана амортизационная премия по ОС2

3.4 Учтена в расходах в НУ амортизационная премия по ОС2

Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца" (5, 6):

По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки (рис. 5) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 6).

Рис. 6

3.5 Расходы по амортизации включены в себестоимость продаж в БУ и НУ

3.6 Расходы по амортизационной премии включены в себестоимость продаж в НУ

Регламентная операция "Закрытие счета 44 "Издержки обращения" в составе обработки "Закрытие месяца" (5, 7).

По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счета 44 "Издержки обращения выберите Показать проводки (рис. 5) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 7).

Рис. 7

Этап 2

Перед выполнением регламентных операций по закрытию счетов и расчету налога на прибыль проанализируем суммы, накопленные на счетах 90 и 91, с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость (рис. 8) (раздел: Отчеты).

Рис. 8

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 9).

• Раздел: Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2023).
• Для выполнения всех остальных регламентных операций кроме операции Реформация баланса:
  • либо последовательно переходите по ссылке с наименованием каждой операции и выбирайте команду Выполнить операцию (у выполненных регламентных операций цвет шрифта изменится на зеленый);
  • либо по ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Пропустить операцию (слева от ссылки с названием регламентной операции появится значок "Стрелка вниз"), затем по кнопке Выполнить закрытие месяца выполните все регламентные операции (включая выполненные ранее), кроме операции Реформации баланса (у выполненных регламентных операций цвет шрифта изменится на зеленый). Регламентные операции "Переход на ФСБУ 14" и "Начисление налогов на единый налоговый счет" не влияют на реформацию баланса и результат их выполнения в отчетности за 2023 год не учитывается.

Рис. 9

3.7 Определен финансовый результат по деятельности, связанной с производством и реализацией (счет 90)

3.8 Определен финансовый результат по деятельности, не связанной с производством и реализацией (счет 91)

Регламентная операция "Закрытие счетов 90, 91" в составе обработки "Закрытие месяца" (9, 10).

По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 (рис. 9) выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения (рис. 10). Расчет сумм см. в таблице проводок.

Рис. 10

Проанализируем расчет финансового результата в бухгалтерском и налоговом учете по отчету Справка-расчет "Расчет налога на прибыль" (рис. 11). Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца. Выбор данных (бухгалтерского и (или) налогового учета) производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели (кнопка Показать настройки).

Рис. 11

3.9 Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет

3.10 Начислен налог на прибыль в региональный бюджет

Регламентная операция "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца" (9, 12).

По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль (рис. 9) выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения (рис. 12). Расчет сумм см. в таблице проводок.

Рис. 12

3.11 Признано отложенное налоговое обязательство (ОНО)

Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца" (9, 13).

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 (рис. 9) выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения (рис. 13). Расчет суммы см. в таблице проводок.

Рис. 13

Также сумму отложенного налога можно увидеть в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (рис. 14) (раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца).

Рис. 14

<<-вернуться к таблице примера

4. Реформация баланса (закрытие года)

Этап 3

4.1 Закрыт счет 90.01.1

4.2 Закрыт счет 90.02.1

4.3 Закрыт счет 90.03

4.4 Закрыт счет 90.07.1

4.5 Закрыт счет 91.01

4.6 Закрыт счет 91.02

4.7 Закрыт счет 99.02.О

4.8 Закрыт счет 99.02.Т

4.9 Отражена чистая прибыль отчетного года

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 15).

• Раздел: Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2023).

Регламентная операция "Реформация баланса" в составе обработки "Закрытие месяца" (15, 16).

По ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Выполнить операцию (рис. 15), после выполнения операции цвет шрифта в ее названии изменится на зеленый.

Рис. 15

По ссылке с названием регламентной операции Реформация баланса выберите Показать проводки (рис. 15) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 16). Расчет суммы см. в таблице проводок.

• Проводки с 1 по 6. Закрываются субсчета счетов 90 и 91 на счета 90.09 и 91.09 соответственно. По состоянию на конец года (на 31 декабря) остатков по этим счетам быть не должно.
• Проводки с 7 по 8. На счете 99.01.1 формируется прибыль (убыток) по деятельности с основной системой налогообложения, на счете 99.01.2 формируется прибыль (убыток) по деятельности с особым порядком налогообложения (в примере не рассматривается).
• Проводка 9. Анализируется сальдо по счетам 99.01.1 и 90.01.2:
  • если сальдо кредитовое, то формируется проводка в кредит счета 84.01 "Прибыль, подлежащая распределению" (проводка 9);
  • если сальдо дебетовое, то формируется проводка в дебет счета 84.02 "Убыток, подлежащий покрытию".

  Рис. 16

  

Для проверки корректности выполненных регламентных операций по закрытию года воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость (рис. 17) (раздел: Отчеты).

После реформации баланса по состоянию на 31.12.2023 сальдо по счетам 90, 91 и 99 равно нулю.

Рис. 17

<<-вернуться к таблице примера

5. Переход на следующий 2024 отчетный год

Этап 4

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 18, 19).

• Раздел: Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2023).

5.1 Переход на ФСБУ 14

Регламентная операция "Переход на ФСБУ 14" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 18).

Операция не влияет на закрытие отчетного года и результат ее выполнения в отчетности за отчетный год не отражается. Подробнее о выполнении регламентной операции "Переход на ФСБУ 14" см. здесь.

Рис. 18

5.2 Перенос остатков по начисленным налогам на ЕНС

Регламентная операция "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 19).

Операция не влияет на закрытие отчетного года и результат ее выполнения в отчетности за отчетный год не отражается. Подробнее о выполнении регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" см. здесь.

Рис. 19

 

<<- вернуться в начало статьи