Организация ООО "Канцтовары" реализует товары в розницу через автоматизированную торговую точку (АТТ). Оплата покупателями товаров может производиться как наличными, так и безналичным путем по банковским картам через POS-терминал.
В соответствии с учетной политикой организации:
- товары в розничной торговле учитываются по стоимости приобретения;
- в бухгалтерском и налоговом учете списание товаров производится по методу средней себестоимости;
- организация использует общую систему налогообложения, применяет метод начисления и ПБУ 18/02.
В примере рассмотрим следующие операции:
- 26.01.2022 - покупка товара у поставщика
- 27.01.2022 - реализация товаров в розницу, выручка составила 1 760 руб., в .т.ч. безналичная 1 400 руб.
- Размер банковской комиссии по договору эквайринга составляет 1,8% от суммы платежа и удерживается из выручки до ее зачисления на расчетный счет.
Для примера предположим, что другой выручки в 1-м квартале не было.
| № | Дата | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С
|
Пакет документов
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Настройки программы | ||||||
| 1.1 | --- | Настройка функциональности программы | --- | --- | --- | Форма "Функциональность программы" | --- |
| 1.2 | 01.01.2022 | Настройка способа оценки товаров в розничной торговле по учетной политике | --- | --- | --- | Форма "Учетная политика" |  Учетная политика |
| 1.3 | --- | Создание типа цен для товаров в розничной торговле | --- | --- | --- | Справочник "Типы цен номенклатуры" | --- |
| 1.4 | 26.01.2022 | Установка розничных цен для товаров в розничной торговле | --- | --- | --- | Установка цен номенклатуры | Справка об изменении цен номенклатуры (Прайс-лист) |
| 1.5 | --- | Добавление новой торговой точки (АТТ) в справочник "Склады" | --- | --- | --- | Справочник "Склады" | --- |
| 2 | Учет поступления товаров | ||||||
| 2.1 | 26.01.2022 | Отражено поступление товаров в розничную торговую точку (АТТ) | 41.02 | 60.01 | 4 000,00 | Поступление (акты, накладные, УПД) |  Товарная накладная (ТОРГ-12) |
| 41.02 | 60.01 | 4 500,00 | |||||
| 41.02 | 60.01 | 2 000,00 | |||||
| 2.2 | 26.01.2022 | Учтен входной НДС | 19.03 | 60.01 | 2 100,00 | ||
| 2.3 | 26.01.2022 | НДС принят к вычету | 68.02 | 19.03 | 2 100,00 | Счет-фактура полученный
|
Счет-фактура |
| 3 | Учет розничной выручки | ||||||
| 3.1 | 27.01.2022 | Списана себестоимость реализованных товаров | 90.02.1 | 41.02 | 400,00 | Отчет о розничных продажах |  Отчет о закрытии смены Розничные продажи |
| 90.02.1 | 41.02 | 180,00 | |||||
| 90.02.1 | 41.02 | 150,00 | |||||
| 3.2 | 27.01.2022 | Учтена розничная выручка | 62.Р | 90.01.1 | 1 000,00 | ||
| 62.Р | 90.01.1 | 400,00 | |||||
| 62.Р | 90.01.1 | 360,00 | |||||
| 3.3 | 27.01.2022 | Отражена розничная выручка по эквайрингу | 57.03 | 62.Р | 1 400,00 | ||
| 3.4 | 27.01.2022 | Отражена розничная выручка наличными | 50.01 | 62.Р | 360,00 | ||
| 3.5 | 27.01.2022 | Начислен НДС с розничной выручки | 90.03 | 68.02 | 293,34 | ||
| 3.6 | 27.01.2022 | Сдана розничная наличная выручка в кассу организации | --- | --- | 360,00 | Поступление наличных
|
Приходный кассовый ордер (КО-1) Кассовая книга (КО-4) |
| 4 | Формирование сводной справки по розничным продажам | ||||||
| 4.1 | 30.01.2022 | Сформирована сводная справка по розничным продажам для отражения в книге продаж | --- | --- | 1 760,00 | Помощник по учету НДС | Сводная справка по розничным продажам |
| 5 | Зачисление на расчетный счет выручки по эквайрингу | ||||||
| 5.1 | 28.01.2022 | Зачислена на расчетный счет розничная выручка по эквайрингу | 51 | 57.03 | 1 374,80 | Поступление на расчетный счет | Банковская выписка |
| 5.2 | 28.01.2022 | Списана комиссия банка по эквайрингу | 91.02 | 57.03 | 25,20 | ||
1. Настройки программы
1.1 Настройка функциональности программы:
- Раздел: Главное – Функциональность.
- На закладке Розничная торговля должен быть установлен флажок Учет товаров в розничной торговле (рис. 1).
- На закладке Банк и касса должен быть установлен флажок Платежные карты (рис. 2).
Рис. 1
Рис. 2
1.2 Настройка способа оценки товаров в розничной торговле по учетной политике
Форма "Учетная политика" (рис. 3):
- Раздел: Главное – Учетная политика.
- Если товары в розничной торговле учитываются по стоимости приобретения, переключатель Способ оценки товаров в рознице должен быть установлен в положение "По стоимости приобретения".
Рис. 3
1.3 Создание типа цен для товаров в розничной торговле
Справочник "Типы цен номенклатуры" (рис. 4 – 5).
- Раздел: Справочники – Типы цен номенклатуры.
- Если в разделе Справочники нет справочника Типы цен номенклатуры, добавьте его:
- по значку
в правом верхнем углу выберите Настройка навигации (рис. 4); - в открывшейся форме в таблице слева выберите Типы цен номенклатуры, кнопка Добавить, затем кнопка ОК.
- по значку
Рис. 4
- Откройте справочник Типы цен номенклатуры (рис. 5).
- Кнопка Создать, укажите наименование типа цен для розничных товаров (например, "Розничная"), при необходимости установите флажки "Цена включает НДС " и "Округлять цены".
- Кнопка Записать и закрыть.
1.4 Установка розничных цен для товаров в розничной торговле
Цены, установленные документом "Установка цен номенклатуры", действуют для всех организаций, по которым ведется учет в информационной базе. Установленная документом цена действует до момента установки новой цены.
Документ "Установка цен номенклатуры" (рис. 6):
- Раздел: Склад – Установка цен номенклатуры.
- Кнопка Создать.
- В поле от установите дату документа, с которой будут действовать розничные цены.
- В поле Тип цен выберите созданный ранее тип цен из справочника "Типы цен номенклатуры" ("Розничная").
- Табличную часть документа заполняйте по кнопкам Добавить (для построчного заполнения), Подбор (для заполнения
списком) или Заполнить (для заполнения по командам из выпадающего меню).
- В колонке Номенклатура выбираются товары, на которые устанавливаются розничные цены для продажи товаров. При создании новых элементов указывайте вид номенклатуры "Товары".
- В колонке Цена установите продажную цену товаров в розничной торговле с НДС или без НДС (в зависимости от того, содержит или не содержит НДС установленный тип цен).
- Кнопка Провести и закрыть.
Рис. 6
1.5 Добавление торговой точки (АТТ) в справочник "Склады"
Справочник "Склады" (рис. 7)
Каждая торговая точка – это отдельный элемент справочника "Склады":
- Раздел: Справочники – Склады.
- Кнопка Создать.
- В поле Наименование укажите название торговой точки.
- В поле Тип склада выберите "Розничный магазин" (тип склада "Розничный магазин" соответствует АТТ).
- По ссылке Подключаемое оборудование можно настроить подключение необходимого оборудования для автоматизации учета.
- Кнопка Записать и закрыть.
Рис. 7
<<- вернуться к таблице примера
2. Учет поступления товаров
2.1 Отражено поступление товаров в розничную торговую точку (АТТ)
2.2 Учтен входной НДС
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" (рис. 8 – 9):
- Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Поступление, вид операции документа – "Товары (накладная, УПД)".
- Заполните документ.
- В поле Склад укажите ранее созданную автоматизированную торговую точку с типом "Розничный магазин".
- Табличную часть документа заполняйте по кнопкам Добавить (для построчного заполнения) или Подбор (для заполнения списком).
- в колонке Номенклатура выберите поступающие товары. При создании новых элементов указывайте вид номенклатуры "Товары";
- в колонке Цена укажите цену товаров по накладной поставщика;
- в колонке Счет учета установите счет 41.02 "Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)". Для автоматической подстановки счета учета в документы (в т.ч. в документ "Отчет о розничных продажах") укажите его для типа склада ("Розничный магазин"). Для этого из элемента справочника "Склады" перейдите по ссылке "Счета учета номенклатуры", по кнопке "Создать" добавьте новую запись, укажите вид номенклатуры "Товары", тип склада "Розничный магазин" и счет учета 41.02. Обратите внимание: если в справочнике "Счета учета номенклатуры" есть запись с настройкой счета учета для группы или элемента номенклатуры, она будет иметь приоритет перед настройкой счета учета для типа склада. Подробнее см. здесь.
- Кнопка Провести.
По кнопке 
посмотрите результат проведения документа (рис. 9).
Рис. 9
2.3 НДС принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный" (рис.10):
- Если получен счет-фактура:
- В документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
- По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
- Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1":
- В документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено" (переместите вправо). В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Рис. 10
По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 11).
Рис. 11
<<- вернуться к таблице примера
3. Учет розничной выручки
3.1 Списана себестоимость реализованных товаров
3.2 Учтена общая розничная выручка по каждой номенклатуре товара
3.3 Отражена розничная выручка по эквайрингу
3.4 Отражена розничная выручка наличными
3.5 Начислен НДС по розничной выручке
При ведении учета розничных продаж в автоматизированной торговой точке документ "Отчет о розничных продажах" можно создать автоматически на основании документа "Розничные продажи (чеки)" по кнопке "Закрыть смену" (если подключена онлайн-касса и настроена интеграция данных). В нашем примере рассмотрим создание документа вручную.
Документ "Отчет о розничных продажах" (рис. 12 – 14):
- Раздел: Продажи – Отчет о розничных продажах.
- Кнопка Отчет, вид операции документа – "Розничный магазин".
- Заполните документ.
- В поле Склад выберите торговую точку с типом "Розничный магазин".
- На закладке Товары табличную часть документа заполняйте по кнопке Добавить (для заполнения построчно) или
по кнопке Подбор (для заполнения списком):
- проверьте, что в колонке Счет учета выбран счет 41.02 "Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)";
- в колонке Субконто укажите номенклатурную группу, по которой учитываются розничные продажи. Для автоматической подстановки в документ номенклатурной группы укажите ее для товаров в справочнике "Номенклатура";
- проверьте заполнение остальных колонок в табличной части.
- Кнопка Записать.
Рис. 12
- На закладке Безналичные оплаты заполните данные для отражения суммы выручки по эквайрингу (рис. 13 – 14):
- кнопка Добавить;
- перейдите по ссылке Показать все и выберите вид оплаты. Если в справочнике "Виды оплат" нет подходящего вида,
то создайте новый по кнопке Создать:
- в поле Способ оплаты выберите "Платежная карта";
- укажите наименование для способа оплаты (например, "Оплата банковскими картами");
- в поле Контрагент выберите из справочника "Контрагенты" банк, с которым заключен договор эквайринга, в поле Договор – договор с ним с видом "Прочее";
- проверьте счет расчетов (счет 57.03) и укажите данные для расчета комиссии банка;
- укажите сумму безналичных оплат за день (или смену).
- Кнопка Провести и закрыть.
рис. 13
Рис. 14
По кнопке посмотрите
результат проведения документа (рис. 15). Сформированы проводки по:
- списанию себестоимости проданных товаров;
- отражению розничной выручки;
- начислению НДС;
- сумме безналичных оплат и наличной выручке в кассу (сумма вычисляется автоматически следующим образом: общая выручка за день минус безналичная выручка).
Рис. 15
3.6 Сдана розничная наличная выручка в кассу организации
Документ "Поступление наличных" (создается на основании документа "Отчет о розничных продажах") (рис. 16):
- Раздел: Продажи – Отчеты о розничных продажах.
- Выделите в списке или откройте документ-основание Отчет о розничных продажах и по кнопке Создать на основании выберите Поступление наличных. Автоматически будет создан и заполнен новый документ Поступление наличных.
- В документе Поступление наличных:
- Проверьте заполнение полей документа.
- Раскройте блок Реквизиты печатной формы и заполните соответствующие поля для отражения в печатной форме приходного кассового ордера и отчета "Кассовая книга".
- Кнопка Провести.
- Для печати приходного кассового ордера (форма КО-1) используйте кнопку Приходный кассовый ордер (КО-1).
- Документ не формирует проводок. Он необходим для формирования печатной формы приходного кассового ордера и отчета "Кассовая книга" (подробнее см. в статье "Формирование кассовой книги").
Рис. 16
<<- вернуться к таблице примера
4. Формирование сводной справки по розничным продажам
4.1 Сформирована сводная справка по розничным продажам для отражения в книге продаж
Помощник по учету НДС (рис. 17):
- Раздел: Продажи – Счета-фактуры выданные.
- По кнопке Создать выберите Сводная справка по розничным продажам.
- По ссылке в поле Документы-основания откройте форму Список документов-оснований, по кнопке Заполнить в табличной части формы отразятся документы реализации за период. Закройте форму по кнопке ОК.
- Кнопка Записать и закрыть.
- Сводная справка автоматически будет отражаться при формировании отчета "Книга продаж" (рис. 20).
Рис. 17
Рис. 17
Рис. 18
<<- вернуться к таблице примера
5. Зачисление на расчетный счет выручки по эквайрингу
5.1 Зачислена на расчетный счет розничная выручка по эквайрингу
5.2 Списана комиссия банка по эквайрингу
Документ "Поступление на расчетный счет" (рис. 19):
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Кнопка Поступление.
- В поле Дата укажите дату зачисления средств на расчетный счет по выписке банка.
- В поле Вид операции по ссылке "Показать все" выберите Поступления по платежным картам.
- В поле Плательщик выберите из справочника "Контрагенты" банк-эквайер, через который ведутся расчеты.
- В поле Сумма укажите сумму зачисленной выручки по выписке банка.
- Проверьте, что поле Счет расчетов выбран счет счет 57.03 "Продажи по платежным картам".
- Проверьте, что в поле Статья доходов указана предопределенная статья движения денежных средств Оплата от покупателей с видом движения Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.
- В поле Договор выберите договор с банком по эквайрингу.
- В поле Сумма услуг укажите сумму комиссии банка, удержанной за услуги по эквайрингу (если выручка зачисляется на расчетный счет за вычетом банковской комиссии).
- Проверьте, что в поле Счет затрат установлен счет 91.02 "Прочие расходы".
- Проверьте, что в поле Прочие доходы и расходы выбрана статья Расходы на услуги банков (статья предопределенна с видом статьи Расходы на услуги банков).
- Кнопка Провести.
Рис. 19
По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 20).
Рис. 20
Для контроля за движением денежных средств по счету 57.03 "Продажи по платежным картам" сформируйте отчет Анализ счета (рис. 21) за период от даты получения розничной выручки до даты ее зачисления на расчетный счет. Конечное сальдо в отчете должно быть равно нулю.
Рис. 21
