Отчетность по налогу на прибыль организаций

Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2021 года при выплате доходов иностранным организациям

Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговый расчет, составляемый налоговым агентом при выплате доходов иностранной организации, представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (в редакции Приказа ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-3/639@).

Крайний срок представления налогового расчета за отчетный период: 1 квартал 2021 года - 28 апреля 2021 года.

Для составления налогового расчета при выплате доходов иностранной организации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Доходы, выплаченные иностранным организациям". Составление налогового расчета в программе рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве.

Участниками общества на момент принятия решения о выплате дивидендов являлись: иностранная организация Sigma Inc (доля составляет 20%) и физические лица Ромашкин Р.Р. (доля составляет 40%) и Ромашкина Р.Р. (доля составляет 40%).

В отчетном периоде организация выплачивала участникам общества доходы от участия ("дивиденды") четыре раза (в соответствии с решениями о распределении чистой прибыли рублевая сумма дивидендов пересчитывается в валюту по курсу, установленному ЦБ РФ на дату выплаты):

 5 марта 2021 года

Сумма начисленных дивидендов составила 500 000 руб., из них иностранной организации - 100 000 руб.

Доход иностранной организации на дату выплаты составил 1 124,33 EUR по (курс ЦБ РФ на дату выплаты дохода 88,9421).

Сумма налога на прибыль с дивидендов, выплаченных Sigma Inc, составила 15 000 руб. Налог в федеральный бюджет уплачен в тот же день, в который произведена выплата дивидендов (не позднее дня, следующего за днем выплаты, в соответствии с п. 1 ст. 310, п. 4 ст. 287 НК РФ).

 

Составление налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0)

Составление налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)