Отчетность по налогу на прибыль организаций

Декларация налогового агента за 2020 год при выплате доходов российским организациям

Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговый расчет, составляемый налоговым агентом при выплате доходов российской организации, входит в состав налоговой декларации по налогу на прибыль.

Крайний срок представления налоговой декларации за отчетный период 2020 года - 29 марта 2021 года.

Декларация по налогу на прибыль, включая расчет налогового агента по выплате доходов российской организации, представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@).

Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Порядок составления декларации рассмотрим на следующем условном примере.

Пример

Организация ООО "Красивая акация" зарегистрирована в г. Москве, применяет упрощенную систему налогообложения.

Во втором полугодии организация выплачивала участникам общества доходы от участия ("промежуточные дивиденды").

Участниками общества на момент принятия решения о выплате дивидендов являлись: ООО "Новые технологии" (доля составляет 10%) и физическое лицо Ромашкин Р.Р. (доля составляет 90%).

Сумма начисленных дивидендов составила 500 000 руб., из них 50 000 руб. – участнику ООО "Новые технологии" и 450 000 руб. участнику Ромашкину Р.Р.

Дивиденды ООО "Новые технологии" выплачиваются двумя платежами:

23 сентября 2020 года ООО "Новые технологии" перечислена первая часть дивидендов в сумме 21 750 руб. (сумма дивидендов 25 000 руб. - налог с дивидендов 3 250 руб.). Сумма налога на прибыль с дивидендов перечислена в бюджет 23.09.2020.

7 октября 2020 года ООО "Новые технологии" перечислена вторая часть дивидендов в сумме 21 750 руб. (сумма дивидендов 25 000 руб., налог с дивидендов 3 250 руб.). Сумма налога на прибыль с дивидендов перечислена в бюджет 07.10.2020.

 

Составление налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0)

Составление налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)