Понятие
По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) имущество (вещи, деньги, ценные бумаги), а заемщик обязуется вернуть полученное в том же количестве. Возвращаемые вещи (или ценные бумаги) также должны обладать теми же качествами, что и те, которые были переданы заемщику.
Если по договору заемщику передаются вещи, они не должны быть индивидуализированы в тексте договора. Это означает, что в договоре не следует перечислять отличительные качества передаваемой вещи, которые позволят отличить ее от других аналогичных вещей. Достаточно определить родовые признаки вещи, то есть обобщенные данные, которые позволяют отнести вещь к определенной категории вещей, установить ее общие характеристики. Индивидуализировать передаваемую вещь не следует, потому что заемщик должен будет вернуть не эту же конкретную вещь, которую он взял, а другую, но аналогичную того же качества.
Подробнее см. Условие о предмете договора займа.
В качестве займодавца и заемщика могут выступать физические и юридические лица, а также государство.
Если займодавцем является гражданин, то договор займа считается заключенным с момента передачи соответствующей суммы или предмета займа заемщику или указанному им лицу (гражданину или организации). Если займодавцем выступает организация договор считается заключенным с момента заключения письменного соглашения о займе.
Займодавец может передать сумму займа не только самому заемщику, но и тому лицу, на которое заемщик укажет. В этом случае переданный третьему лицу заем считается полученным самим заемщиком.
За пользование заемными денежными средствами заемщик должен выплачивать займодавцу проценты, но может быть и освобожден от такой обязанности. Таким образом, договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным.
Нередко организации и предприниматели выдают заем своим сотрудникам. Для выдачи займа сотруднику организации и предпринимателю не требуется каких-либо специфических документов или лицензий. Зачастую такие займы выдаются на льготных условиях, что влечет определенные налоговые последствия для сторон договора. Например, если организация выдала работнику заем под низкий процент или договор является беспроцентным, считается, что работник получил материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35 процентов.
Возможна также и обратная ситуация, при которой организация берет заем у одного из своих учредителей. Подобное случается, например, когда организации необходимы деньги (например, для выплаты зарплат сотрудникам), но по какой-либо причине у организации нет доступа к счетам (например, в случае блокировки счета за непредставление декларации в налоговую инспекцию). По договору займа с учредителем денежные средства поступают в кассу организации от учредителя как от физического лица. Такой договор может быть как процентным, так и беспроцентным.
Форма
Требования к форме договора займа предусмотрены п. 1 ст. 808 ГК РФ. Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности применяются правила, регулирующие деятельности юридических лиц. Таким образом, если займодавцем по договору займа является юридическое лицо или предприниматель, договор обязательно должен быть заключен в простой письменной форме. То есть сторонам достаточно составить на бумаге и подписать такой договор. Государственной регистрации в этом случае не требуется.
Обратите внимание на то, что заключение договора в письменной форме не обязательно означает подписание сторонами одного или двух экземпляров договора. Свидетельствовать о заключении договора займа в письменной форме может и другой письменный документ, на основании которого был выдан заем.
Письменная форма договора займа считается соблюденной, если заемщик выдал заимодавцу расписку, удостоверяющую передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы. По мнению Верховного Суда РФ передача денежной суммы конкретным заимодавцем заемщику может подтверждаться различными доказательствами, кроме свидетельских показаний (см. п. 1 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2016), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016).
Если требование об обязательной письменной форме договора займа не было соблюдено, такой договор не считается недействительным, но к его сторонам применяются последствия, закрепленные в п. 1 ст. 162 ГК РФ. Согласно этой норме несоблюдение простой письменной формы договора лишает стороны права в случае возникновения спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания. Но можно предоставлять письменные и иные доказательства.
Согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ заемщиком займодавцу может быть выдана расписка или другой документ, подтверждающий получение заемщиком определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Этим документом можно подтвердить факт выдачи денег займодавцем определенному лицу в случае возникновения спора (например, в случае отказа заемщика вернуть заемные средства).
Договор государственного займа
Договор государственного займа - это разновидность договора займа, в котором в качестве заемщика выступает Российская Федерация или ее субъект, а в качестве займодавца - гражданин или юридическое лицо (п. 1 ст. 817 ГК РФ).
Чтобы заключить договор государственного займа, займодавец должен приобрести государственную облигацию или другие ценные бумаги. Эти документы подтверждают, что заемщик в лице государства или субъекта РФ обязуется вернуть займодавцу уплаченные им денежные средства, а также уплатить проценты за пользование ими (в случае, когда ценные бумаги предполагают выплату процентов) (п. 3 ст. 817 ГК РФ).
Закон не допускает изменения условий выпущенного в обращение займа. Это значит, что займодавец, приобретая ценную бумагу, принимает условия, на которых она выпущена, и не имеет права их изменить (п. 4 ст. 817 ГК РФ).
Правила о договоре государственного займа также применяются и к займам, которые выпускают муниципальные учреждения (п. 5 ст. 817 ГК РФ).