Какой проводкой отразить возврат денег на лицевой счет из-за ошибки в платежном поручении?
Ответы по учету в учреждениях госсектора

Какой проводкой отразить возврат денег на лицевой счет из-за ошибки в платежном поручении?

Дата публикации 08.09.2020

Вопрос аудитору

С лицевого счета бюджетного учреждения перечислены отпускные. В бухгалтерском учете сделана запись по дебету счета 4 302 11 837 и кредиту счета 4 201 11 610, одновременно увеличилась сумма на забалансовом счете 4.18.01.211. Из-за ошибки в платежном поручении деньги вернулись на лицевой счет учреждения. Какой проводкой отразить возврат?

Операции в учете бюджетного учреждения отражаются в соответствии с положениями следующих нормативных актов:

Согласно пп. 73, 129 Инструкции № 174н, п. 367 Инструкции № 157н перечисление работнику учреждения отпускных отражается бухгалтерской записью, указанной в вопросе. Возврат денежных средств на лицевой счет в связи с ошибкой в платежном поручении можно отразить обратной записью:

Дебет КИФ 4 201 11 510, уменьшение счета 18 (код 211 КОСГУ) Кредит КРБ 4 302 11 737 – поступили денежные средства на лицевой счет (п. 367 Инструкции № 157н).

Поскольку такая корреспонденция счетов отсутствует в Инструкции № 174н, ее следует согласовать с учредителем (п. 4 Инструкции № 174н).

Затем оформляется корреспонденция счетов при перечислении денежных средств по правильным реквизитам получателя.