Дата публикации 11.03.2024

Организации и предприниматели вправе выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.

Предприниматели

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности
ИП на ОСН	НДФЛ – 13 (15) % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы за себя Страховые взносы за работников4 Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	3-НДФЛ Декларация по НДС 6-НДФЛ4 РСВ4 ЕФС-14 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)4	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН "доходы"	Единый налог – 6 %1 от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на прибыль в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц2 НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы за работников4 Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей8 Вид деятельности (см. здесь) Количество сотрудников до 100 человек9 Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов ("доходы минус расходы")	Декларация по УСН Декларация по НДС налогового агента 6-НДФЛ4 РСВ4 ЕФС-14 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)4	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН "доходы минус расходы"	Единый налог – 15 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов
ИП на ЕСХН	Единый налог – 6 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество физлиц3 Страховые взносы за себя НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы за работников4 Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности (см. здесь) Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС РСВ4 ЕФС-14 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)4	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ПСН	ПСН7 – 6 %1 от потенциального дохода5	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество физлиц2 Страховые взносы за себя НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы за работников4 Транспортный налог Земельный налог	Режим введен законом региона Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб. Количество сотрудников не более 15 человек Вид деятельности (см. здесь)	РСВ4 ЕФС-14 Декларация по НДС налогового агента Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)4	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на НПД	НПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП)	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество физлиц Транспортный налог Земельный налог	Режим введен в регионе Сотрудники отсутствуют Можно применять только при реализации собственных товаров, работ, услуг Размер дохода не более 2,4 млн рублей в год	отчетность отсутствует	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на АУСН "доходы"	Единый налог – 8 % от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество физлиц2 НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы на травматизм в фиксированном размере4 Транспортный налог Земельный налог	Постановка на учет в ИФНС в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан; Доходы за календарный год не более 60 млн руб.; Количество работников не более 5 человек; Использование счетов, открытых в определенных в банках	ЕФС-14	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на АУСН "доходы минус расходы"	Единый налог – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов

Организации

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача отчетности
ОСН	Налог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	Декларация по налогу на прибыль Декларация по НДС 6-НДФЛ РСВ ЕФС-1 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН "доходы"	Единый налог – 6 %1 от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество организаций10 НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей8 Вид деятельности (см. здесь) Количество сотрудников до 100 человек9 Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов ("доходы минус расходы") доля участия в ООО других организаций не должна превышать 25 % не должно быть филиалов	Декларация по УСН Декларация по НДС налогового агента 6-НДФЛ РСВ ЕФС-1 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН "доходы минус расходы"	УСН "доходы минус расходы" Единый налог – 15 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов
ЕСХН	Единый налог – 6 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество организаций11 НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности (см. здесь) Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС 6-НДФЛ РСВ ЕФС-1 Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
АУСН "доходы"	Единый налог – 8 % от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на прибыль в качестве агента Налог на имущество организаций11 НДФЛ с зарплаты работников4 Страховые взносы на травматизм в фиксированном размере4 Транспортный налог Земельный налог	Постановка на учет в ИФНС в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан; Доходы за календарный год не более 60 млн руб.; Количество работников не более 5 человек; Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей; Использование счетов, открытых в определенных банках	ЕФС-14	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов
АУСН "доходы минус расходы"	Единый налог – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов

 

¹ Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

² В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

³ В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции

⁴ Если есть наемные сотрудники

⁵ Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ

⁶ Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка

⁷ Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников), см. здесь.

⁸ С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше, см. здесь. При этом величина дохода ежегодно индексируется (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

⁹ С 1 января 2021 года при численности более 100 челок, но не более 130 человек, налоговая ставка будет выше, см. здесь.

¹⁰ В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

¹¹ В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции