Бизнес-справочник: правовые аспекты

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

Дата публикации 10.11.2020

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право вводить на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН. Это стало возможным благодаря поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ.

Такими льготами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

  1. предприниматель применяет УСН или ПСН;
  2. деятельность осуществляется в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, причем вид этой деятельности должен быть назван в региональном законе. Для УСН дополнительно установлен вид деятельности - услуги по предоставлению мест для временного проживания;
  3. предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона. О том, когда ИП считается впервые зарегистрированным для целей применения нулевой ставки, см. в справочнике "Упрощенная система налогообложения" и в справочнике "Патентная система налогообложения".

Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

Предприниматели на УСН или ПСН могут применять нулевую ставку со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Отметим, что для применяющих ПСН данный период ограничен двумя календарными годами.

Такие правила действуют до 01.01.2024.

Перечень субъектов РФ, в которых действуют указанные налоговые льготы:

Москва

Санкт-Петербург

Севастополь

Республика Алтай

Республика Адыгея

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Кабардино-Балкарская Республика

Республика Калмыкия

Карачаево-Черкесская Республика

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия-Алания

Республика Тыва

Удмуртская Республика

Республика Хакасия

Чеченская республика

Алтайский край

Забайкальский край

Камчатский край

Красноярский край

Пермский край

Приморский край

Ставропольский край

Хабаровский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Московская область

Мурманская область

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Псковская область

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Челябинская область

Ярославская область

Еврейская автономная область

Ненецкий автономный округ

Ханты-Мансийский автономный округ

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный

Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Москва УСН Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. № 10 (ред. от 23.11.2016) с 25.03.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10 (ред. от 23.11.2016)
  • Средняя численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН п. 2 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10 (ред. от 23.11.2016)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Санкт-Петербург УСН Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 20.07.2020) с 01.01.2016 по 31.12.2020 П. 1 Ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
  • Средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек (Средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода).
ПСН Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 (ред. от 29.11.2019) с 01.01.2016 по 31.12.2020 п. 1, 2, 2.1, 16, 21, 23, 52 - 54 и 65 таблицы статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Севастополь УСН Закон города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС с 01.01.2018 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
  • средняя численность работников не превышает 15 человек;
  • предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 60 млн рублей.
ПСН приложение 2 к Закону города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Алтай УСН Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ (ред. от 06.04.2018) С 01.01.2016 по 31.12.2020 Приложение 1 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
ПСН Приложение 2 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Адыгея УСН Закон Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339 (ред. от 04.08.2020) с 01.01.2020 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339
ПСН приложение 3 к Закону Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Башкортостан УСН Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 (ред. от 30.11.2016) с 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 (ред. от 30.11.2016)
ПСН с 10.05.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 (ред. от 30.11.2016)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Бурятия УСН Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 28.09.2020) С 09.07.2015 по 31.12.2020 приложение 36 к Закону Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб;
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 37 к Закону Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Дагестан УСН Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 29.05.2020) с 01.01.2016 по 31.12.2020 Приложение к Закону Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 29.05.2020)
  • средняя численность наемных работников не превышает 10 человек;
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 8 млн. руб.
ПСН Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 (ред. от 29.05.2020) п. 5, 20-22, 28, 31, 35, 38, 51, 53-55, 60 таблицы ст. 2 Закона Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 (ред. от 29.05.2020)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Ингушетия УСН Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ (ред. от 30.06.2020) с 03.10.2015 по 31.12.2020 Ст. 1 Закона Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 10 млн. руб;
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Кабардино-Балкарская Республика УСН Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ (ред. от 24.11.2017 с 01.01.2017 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ (ред. от 24.11.2017)
ПСН приложение 2 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ (ред. от 24.11.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Калмыкия УСН Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018) с 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 (ред. от 21.11.2018)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Карачаево-Черкесская Республика УСН Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 15.06.2020) C 01.01.2016 по 31.12.2020 часть 1 ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
  • средняя численность наемных работников составляет не менее 2 человек и не более 15
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб. за налоговый период
ПСН Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ (ред. от 15.06.2020) часть 1 статьи 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ
  • средняя численность наемных работников для индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 13, 21 части 1 статьи 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ составляет не менее 2 человек
  • средняя численность наемных работников для индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1, 8, 11, 14, 15 и 23 части 1 статьи 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ составляет не менее 1 человека
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб. за налоговый период
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Карелия УСН Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.05.2020) с 31.08.2017 по 31.12.2020 Приложение 4 к закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.05.2020)
  • средняя численность  наемных работников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не должен превышать уменьшенный в 10 раз предельный размер дохода, предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН Приложение 5 к закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.05.2020)
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов не превышает предусмотренный пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Коми УСН Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ (ред. от 08.05.2020) с 20.04.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ (ред. от 08.05.2020)
ПСН приложение 2 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ (ред. от 08.05.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Крым УСН Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2020) С 01.01.2020 по 31.12.2020 п. 1 ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2020)
  • средняя численность сотрудников не превышает 5 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 15 млн руб. за налоговый период
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Марий Эл УСН Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 03.08.2020) С 17.06.2015 по 31.12.2020 п. 2 ст. 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Мордовия УСН Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З (ред. от 30.06.2017) С 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 (ред. от 30.06.2017)
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб
ПСН приложение 2 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 (ред. от 30.06.2017)
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Саха (Якутия) УСН Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 23.04.2020) с 19.06.2016 по 31.12.2020 Пункт 5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 23.04.2020)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН Пункт 4 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 23.04.2020)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Северная Осетия-Алания ПСН Закон Республики Северная Осетия-Алания от 13.12.2012 № 46-РЗ (ред. от 30.12.2015) с 01.01.2016 по 31.12.2020 Приложение 2 к Закону Республики Северная Осетия-Алания от 13.12.2012 № 46-РЗ (ред. от 30.12.2015)
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 6 млн. руб.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Тыва УСН Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 09.06.2018, с изм. от 10.04.2020) С 12.07.2015 по 31.12.2020 приложение к Закону Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 09.06.2018, с изм. от 10.04.2020)
ПСН Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ (ред. от 27.11.2015, с изм. от 10.04.2020) С 12.07.2015 по 31.12.2020 приложение 2 к Закону Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ (ред. от 27.11.2015, с изм. от 10.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Удмуртская Республика УСН Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ (ред. от 29.11.2018) с 01.01.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ (ред. от 29.11.2018)
  • доход от реализации от деятельности, в отношении которой используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб.
ПСН
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Республика Хакасия УСН Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 09.06.2020) С 15.07.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1.1 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ (ред. от 09.06.2020) п. 1, 2, 15, 16, 18, 20, 21, 28, 34, 35, 38, 41, 49, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 59 приложения к Закону Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ
  • доход от видов деятельности, облагаемой по ставке 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Чеченская республика УСН Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017) с 01.01.2016 по 31.12.2020 Приложение 1 к Закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017)  
ПСН Приложение 2 к Закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ (ред. от 02.04.2017)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Алтайский край УСН Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС (ред. от 02.07.2018) С 01.04.2016 по 31.12.2020 Приложение 1 к закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС (ред. от 02.07.2018)
  • средняя численность работников не превышает 15 человек;
  • предельный размер доходов от реализации (определяемых в соответствии со  ст. 249 НК РФ), получаемых индивидуальным предпринимателем, не превышает 15 млн;
  • среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника составляет не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в Алтайском крае на начало налогового периода;
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН С 01.07.2016 по 31.12.2020 Приложение 2 к закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС (ред. от 02.07.2018)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Забайкальский край УСН Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК (ред. от 18.07.2017) С 26.06.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК (ред. от 18.07.2017)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК (ред. от 18.07.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Камчатский край УСН Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (ред. от 22.06.2020) с 11.06.2015 по 31.12.2020 часть 1 статьи 1.1. и часть 1 статьи 1.3. Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245
  • средняя численность наемных работников, привлеченных ими в налоговом периоде, не превышает 10 человек.
ПСН Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 (ред. от 27.04.2020) часть 1 статьи 2.1. Закона Камчатского края от 05.10.2012 № 121 (ред. от 27.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Красноярский край УСН Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 (ред. от 22.12.2016) С 01.07.2015 по 31.12.2020 п. 1 и п. 1.1. ст. 1 Закона Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 (ред. от 22.12.2016)
ПСН п. 2 ст. 1 Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 (ред. от 22.12.2016)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Пермский край УСН Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 22.06.2020) с 06.04.2015 по 31.12.2020 п. 3 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК (ред. от 22.04.2020) п. 1 ст. 2 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК (ред. от 22.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Приморский край УСН Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ (ред. от 23.06.2015) С 24.06.2015 года по 31.12.2020 приложение 1 и 2 к Закону Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ
ПСН Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ С 01.01.2016 года по 31.12.2020 приложение к Закону Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ставропольский край УСН Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз Положение действовало до 31.12.2018 ч. 1 ст. 1 Закона Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз
ПСН ч. 2 ст. 2 Закона Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Хабаровский край УСН Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 30.09.2020) с 18.03.2015 по 31.12.2020 п. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Амурская область УСН Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ (ред. от 30.06.2020) с 06.05.2015 по 31.12.2020 ст. 1 Закона Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ
  • Средняя численность работников не превышает 15 человек.
ПСН Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ (ред. от 30.06.2020) ст. 2.1 Закона Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Архангельская область УСН Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (ред. от 20.11.2017) с 07.04.2015 по 31.12.2020 приложение к Закону Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (ред. от 20.11.2017)
ПСН п. 2 ст. 2 Закона Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (ред. от 20.11.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Астраханская область УСН Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 07.05.2020) С 03.10.2015 по 31.12.2020 часть 3 ст.2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 07.05.2020)
  • средняя численность работников не превышает 5 человек
  • предельный размер доходов от реализации (определяемых в соответствии со  ст. 249 НК РФ), получаемых индивидуальным предпринимателем, не превышает 15 млн рублей
ПСН Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ (ред. от 12.07.2020) часть 1 ст. 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ
  • Средняя численность работников не превышает 5 человек.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Белгородская область УСН Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367 (ред. от 28.11.2016) С 01.01.2016 по 31.12.2020 приложения № 1 и № 2 к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 28.11.2016)
  • средняя численность сотрудников не превышает 5 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ;
  • имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юридического лица
ПСН Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 (ред. от 27.11.2019) приложение 5 к Закону Белгородской области от 06.11.2012 № 145 (ред. от 27.11.2019)
  • средняя численность сотрудников не превышает 5 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ;
  • имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Брянская область ПСН Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З (ред. от 29.11.2019) С 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение 4 к Закону Брянской области от 02.11.2012 № 73-З (ред. от 29.11.2019)
  • предприниматель не взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность
  • средняя численность сотрудников за налоговый период не превышает 10 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 10 млн руб.
  • среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период не ниже 1 МРОТ, за второй – 2 МРОТ
УСН Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 26.10.2020) с 01.01.2017 по 31.12.2023 п. 4 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
  • предприниматель не взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность
  • средняя численность сотрудников за первый год деятельности не менее 3 и не более 20 человек, за второй - не менее 3 не более 50 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 15 млн руб. в первый год, 30 млн. руб. во второй год
  • среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Владимирская область УСН Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (ред. от 30.11.2016) с 05.03.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (ред. от 30.11.2016)
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек; доходы от указанных видов деятельности – не более 15 млн руб. в год
ПСН приложение 2 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (ред. от 30.11.2016)
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб. за налоговый период
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Волгоградская область УСН Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД (ред. от 24.11.2017) С 21.07.2015 по 31.12.2020 Приложение к Закону Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД (ред. от 24.11.2017)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД (ред. от 27.09.2017) С 21.09.2015 по 31.12.2020 Приложение к Закону Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД (ред. от 27.09.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Вологодская область ПСН Закон Вологодской области от 29.11.2012 № 2900-ОЗ (ред. от 10.04.2020) с 01.01.2017 по 31.12.2020 ст. 4.2 Закона Вологодской области от 29.11.2012 № 2900-ОЗ (ред. от 10.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Воронежская область УСН Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 12.05.2020) с 06.05.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 12.05.2020)
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ (ред. от 11.10.2019) п. 1 ст. 2.1 Закона Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ (ред. от 11.10.2019)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ивановская область УСН Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 19.03.2018) С 12.11.2015 по 31.12.2020 часть 4 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 19.03.2018)
ПСН Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ (ред. от 03.05.2017) С 01.01.2016 по 31.12.2020 ст. 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ (ред. от 03.05.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Иркутская область УСН Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 06.10.2017) С 01.01.2016 по 31.12.2020 ст. 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 06.10.2017)
ПСН Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ (ред. от 28.06.2017) С 01.01.2016 по 31.12.2020 ст. 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ (ред. от 28.06.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Калининградская область УСН Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469 Положение действовало до 31.12.2018 приложение к Закону Калининградской области от 25.11.2015 № 469
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН ст. 2 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Калужская область ПСН Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ (ред. от 27.11.2019) с 01.01.2016 по 31.12.2020 статья 2.1 Закона Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ (ред. от 27.11.2019)
  • осуществление деятельности без привлечения наемных работников;
  • среднесписочная численность от 1 до 5 человек включительно
УСН Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 09.04.2020) абзац 6 статьи 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 09.04.2020)
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 5 человек
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Кемеровская область УСН Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ (ред. от 25.11.2015) с 01.01.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ (ред. от 25.11.2015)
  • средняя численность сотрудников не превышает 10 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН приложение 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ (ред. от 25.11.2015)
  • средняя численность сотрудников не превышает 10 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб. в год
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Кировская область УСН Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО (ред. от 02.11.2020) с 01.01.2016 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
  • средняя численность наемных работников сотрудников не превышает 15 человек за календарный год;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0, не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ
ПСН приложение 2 к Закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
  • средняя численность наемных работников сотрудников не превышает 15 человек за календарный год;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0, не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Костромская область УСН Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО (ред. от 27.10.2020) с 20.05.2015 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
ПСН приложение 2 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Курганская область УСН Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 с 29.05.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41
  • средняя численность наемых работников за налоговый период не превышает 15 человек
ПСН приложение 2 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Курская область УСН Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО (ред. от 18.09.2020) С 12.09.2015 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 15 млн руб.
ПСН приложение 2 к Закону Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ленинградская область УСН Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ (ред. от 16.04.2020) С 27.07.2015 по 31.12.2020 приложение к Закону Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ (ред. от 16.04.2020)
ПСН Закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ (ред. от 18.05.2020) приложение к Закону Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ за исключением пунктов 3, 4, 9, 10, 12, 15, 16, 20 - 22, 24, 26, 27, 31, 32, 34, 37 - 43, 55, 56, 60 - 65, 66.1 - 66.3. (ред. от 18.05.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Липецкая область УСН Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 18.06.2020) С 19.06.2015 по 31.12.2020 Ст. 3 Закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ (ред. от 26.05.2020) Ст. 2.2 Закона Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Магаданская область УСН Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ (ред. от 23.12.2016) С 24.06.2015 по 31.12.2020 приложение к Закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ (ред. от 23.12.2016)
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, не превышает: 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. - во второй
ПСН Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ (ред. от 23.12.2016) Приложение 2 к Закону Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ (ред. от 23.12.2016)
  • средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Московская область УСН Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 26.12.2018) с 13.04.2015 по 31.12.2020 приложение 2 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 26.12.2018)
ПСН Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (ред. от 22.10.2019) ст. 2.1 и 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (ред. от 22.10.2019)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Мурманская область УСН Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО (ред. от 06.07.2017) С 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО (ред. от 06.07.2017)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО (ред. от 06.07.2017)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Нижегородская область УСН Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З (ред. от 06.04.2016) С 01.01.2016 по 31.12.2020 приложение к Закону Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З (ред. от 06.04.2016)
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 8 млн руб.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Новгородская область УСН Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ (ред. от 26.11.2018) с 29.04.2015 по 31.12.2020 ст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ (ред. от 26.11.2018)
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Новосибирская область УСН Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 28.11.2019) С 01.07.2015 по 31.12.2020 Статья 5.2.1 главы 5.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 28.11.2019)
ПСН Статья 5.4 главы 5.1 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 28.11.2019)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Омская область УСН Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ (ред. от 27.05.2020) С 17.07.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ (ред. от 27.05.2020)
ПСН п. 2 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ (ред. от 27.05.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Оренбургская область УСН Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ (ред. от 11.12.2017) с 01.05.2015 по 31.12.2020 приложение 1 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ (ред. от 11.12.2017)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ (ред. от 11.12.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Орловская область УСН Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ (ред. от 05.09.2015) с 12.03.2015 по 31.12.2020 ч. 1 ст. 1 Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ (ред. от 05.09.2015) доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают:
  • в первый год применения ставки – 12 млн руб.;
  • во второй год применения ставки – 24 млн руб.
ПСН Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ (ред. от 30.04.2020) ч. 1 ст. 3.2 Закона Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ (ред. от 30.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Пензенская область УСН Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 15.06.2020) с 17.03.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1.1 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО (ред. от 30.04.2020) п. 1 ст. 2.1 Закона Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО (ред. от 30.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Псковская область УСН Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ (ред. от 08.06.2020) 01.01.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1.3 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, должен превышать уменьшенный в 10 раз предельный размер дохода, предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ (ред. от 10.04.2020) ст. 2.1 Закона Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ (ред. от 10.04.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ростовская область УСН Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 04.08.2020) с 01.07.2015 по 31.12.2020 приложение к Областному закону Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС  
ПСН строки 1 - 8, 12 - 16, 20, 21, 28, 49, 50, 52 - 55, 59 - 61, 63 таблицы статьи 9.2 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Рязанская область УСН Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ (ред. от 03.11.2017) С 07.09.2015 по 31.12.2020 приложение 2 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ (ред. от 03.11.2017)
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН приложение 3 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ (ред. от 03.11.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Самарская область УСН Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (ред. от 08.02.2019) с 01.01.2016 по 31.12.2020 п. 1 ст. 2 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (ред. от 08.02.2019)
  • средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 8 млн. руб.
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН п. 1 ст. 3 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (ред. от 08.02.2019)
  • средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
  • доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают 8 млн. руб.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Саратовская область УСН Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО (ред. от 30.10.2020) с 01.06.2015 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
  • доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 36 млн руб. в год;
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
  • доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1 млн руб. в год
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Сахалинская область УСН Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 21.04.2020) с 14.07.2015 по 31.12.2020 ч. 1 ст. 1-1 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 21.04.2020)  
ПСН Закон Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО (ред. от 25.11.2019) п. 1 ст. 3-1 Закона Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО (ред. от 25.11.2019)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Свердловская область УСН Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 23.07.2020) с 23.03.2015 по 31.12.2020 ст. 1.1 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
ПСН Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ (ред. от 03.03.2020) Ст. 2.1 Закона Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ (ред. от 03.03.2020)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Смоленская область УСН Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з (ред. от 24.09.2020) с 01.01.2017 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, должен превышать уменьшенный в 10 раз предельный размер дохода, предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН приложение 2 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Тамбовская область УСН Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З (ред. от 25.10.2019) С 07.11.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1 Закона Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З (ред. от 25.10.2019)
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от реализации от деятельности, в отношении которой используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб.
ПСН Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З (ред. от 29.11.2019) С 01.01.2016 по 31.12.2020 п. 1 ст. 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З (ред. от 29.11.2019)
  • доход от реализации от деятельности, в отношении которой используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб.
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Тверская область УСН Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО С 08.12.2015 по 31.12.2020 ч. 1 ст. 1 Закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО
ПСН ч. 1 ст. 2 Закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Томская область УСН Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 08.06.2020) с 20.05.2015 по 31.12.2020 ч. 1 ст. 1.1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ;
  • среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ
ПСН Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ (ред. от 08.06.2020) ч. 1 ст. 2.1 Закона Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
  • среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Тульская область УСН Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (ред. от 29.10.2020) с 24.04.2015 по 31.12.2023 приложение 1 и 1.1 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
  • среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек
ПСН приложение 2 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Тюменская область УСН Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 (ред. от 29.10.2020) с 31.03.2015 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
ПСН приложение 2 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20
  • доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает одну десятую от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ульяновская область УСН Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 06.05.2020) с 06.04.2015 по 31.12.2020 п. 1 ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 06.05.2020)
ПСН Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО (ред. от 07.08.2020) строки 1 - 9, 12 - 16, 20 - 38, 40 - 42, 52, 54, 56, 57, 65, 67 - 70, 73 - 76 и 78 приложения 1 к Закону Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Челябинская область УСН Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО (ред. от 03.09.2020) с 29.01.2015 по 31.12.2023 приложение 1 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН приложение 2 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ярославская область УСН Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 23.09.2020) с 09.06.2015 по 31.12.2023 часть 4 статьи 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
  • доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0, не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ
ПСН Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з  (ред. от 28.05.2020) с 09.06.2015 по 31.12.2020 статьи 5.1 Закона Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Еврейская автономная область УСН Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 г. № 55-ОЗ (ред. от 28.09.2017) Положение действовало до 01.01.2020 приложения 1 и 2 Закона Еврейской автономной области от 22.12.2016 г. № 55-ОЗ (ред. от 28.09.2017)
  • Средняя численность работников не превышает 5 человек
ПСН приложение 3 Закона Еврейской автономной области от 22.12.2016 г. № 55-ОЗ (ред. от 28.09.2017)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ненецкий автономный округ УСН Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 11.06.2019) с 17.03.2015 по 31.12.2020 Приложение 1 к Закону Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 11.06.2019)
  • Доля доходов от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
ПСН Приложение 2 к Закону Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 11.06.2019)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ханты-Мансийский автономный округ УСН Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз (ред. от 29.10.2015) с 01.01.2015 по 31.12.2020 ст. 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз (ред. от 29.10.2015)
  • средняя численность работников не превышает 50 человек
ПСН ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз (ред. от 29.10.2015)
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Чукотский автономный округ УСН Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 20.04.2020) с 01.01.2015 по 31.12.2020 Приложение 3 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 20.04.2020)  
ПСН Приложение 5 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 20.04.2020)  
Регион РФ Налоговый режим Нормативный акт Период действия нулевой ставки Виды деятельности Условия применения
Ямало-Ненецкий автономный округ УСН Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО (ред. от 20.12.2016) с 22.04.2015 по 31.12.2020 Приложение 1 и приложение 2 к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО (ред. от 20.12.2016)
  • доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 15 млн руб. в год
ПСН Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО (ред. от 19.12.2019) Приложение 1 и приложение 2 к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО (ред. от 19.12.2019)
  • доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает предельный доход, установленный законом.