Ответы на вопросы по программам 1С

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) закрыть налоговый период, если по году есть убыток?

Дата публикации 07.04.2021

Использован релиз 3.0.91

Смотрите также

Для организаций, которые применяют ПБУ 18/02 балансовым методом.

В отчетном (налоговом) периоде, в котором получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения), налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). На полученные в предыдущих налоговых периодах убытки можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода, но не более чем на 50 % (ограничение действует в отношении налоговых периодов с 01.01.2017 по 31.12.2021) (ст. 283 НК РФ).

Если по итогам налогового периода получен убыток и в программе не выполнен его перенос на будущее, то при выполнении регламентной операции "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца" за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке с рекомендацией по переносу убытка прошлого года на будущее (рис. 1).

Рис. 1

Перенос убытка текущего года на будущее в программе отражается документом "Операция" (рис. 2).

Внимание

После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие месяца за декабрь года, в котором получен убыток. При повторном закрытии месяца в регламентной операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в проводке Дт 09 Кт 99.02.О субконто счета 09 "Отложенные налоговые активы" будет автоматически изменено с "Убыток текущего периода" на "Расходы будущих периодов" (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3

Смотрите также