Ответы на вопросы по программам 1С

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить освобождение от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 2-й квартал 2020 года?

Дата публикации 15.06.2020

Использован релиз 3.0.78

Смотрите также

8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

Организации (включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года.

В том числе освобождение касается авансовых платежей по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ):

Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларации с исчисленными суммами.

Функционал по освобождению от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (рис. 1) (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности").

Рис. 1

Рассмотрим на примере освобождение от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года (при уплате ежеквартальных авансовых платежей).

При выполнении обработки "Закрытие месяца" за апрель, май, июнь, 2020 года будет произведен расчет налога на прибыль, приходящийся на каждый из этих месяцев и сформированы соответствующие проводки по начислению налога. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на прибыль" (по каждому из этих месяцев) и проанализируйте суммы исчисленного налога за текущий месяц и прошлые месяцы текущего года (рис. 2). Сумма налога на прибыль, приходящаяся на 2-й кв. 2020 года (авансовый платеж за полугодие 2020 года за вычетом ранее начисленной суммы авансового платежа за первый квартал), освобождена от уплаты. Это отражается проводками Дт 68.04.1 Кт 99.09 по каждому из трех месяцев 2-го квартала (рис. 3). При расчете авансового платежа к уплате за отчетный период 9 месяцев сумма освобождения будет учтена как уплаченная.

Если в апреле/мае 2020 года у организации была прибыль и были сформированы проводки по освобождению от уплаты налога (по дебету счета 68.04.1), а в мае/июне образовался убыток, то программа сама рассчитает и восстановит излишнюю сумму освобождения (по кредиту счета 68.04.1).

Рис. 2

Рис. 3

Смотрите также