Ответы на вопросы по программам 1С

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить освобождение от уплаты налога на имущество (авансового платежа) за 2-й квартал 2020 года?

Дата публикации 16.06.2020

Использован релиз 3.0.78

Смотрите также

8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

Организации (включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается налога на имущество - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (пп. 9 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).

Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларацию с исчисленными суммами.

Функционал по освобождению от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (рис. 1) (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности").

Рис. 1

  1. Если региональным законодательством установлена обязанность уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций (в разделе Налоги и отчеты - Налог на имущество по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи установлен флажок "Уплачиваются авансы").

При выполнении обработки "Закрытие месяца" за июнь 2020 будет произведен расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на имущество" и проанализируйте расчет суммы налога (авансового платежа), которая освобождается от уплаты за 2 квартал (полугодие) 2020. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев; для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости - первый квартал, второй квартал и третий квартал) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и налоговой базы (средняя стоимость имущества за отчетный период или кадастровая стоимость имущества) с учетом коэффициента владения объектом (если налоговая база определяется как кадастровая стоимость) (пп. 1 п. 12 ст. 378.2, п. 4, п. 5 ст. 382 НК РФ). Проводка по начислению налога на имущество организаций за 2-й кв. (полугодие) 2020 года не формируется (поскольку эта сумма освобождена от уплаты), а для расчета налога за год используются данные регистра "Расчет налога на имущество" (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3

  1. Если обязанность уплаты авансовых платежей по налогу на имущество региональным законодательством не установлена (в разделе Налоги и отчеты - Налог на имущество по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи не установлен флажок "Уплачиваются авансы")

Расчет налога на имущество будет произведен при выполнении обработки "Закрытие месяца" за декабрь 2020 года регламентной операцией "Расчет налога на имущество". По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на имущество" и проанализируйте расчет (в расчете сумма, освобождаемая от уплаты, не отражается).

Проводка по начислению налога на имущество формируется на сумму, уменьшенную на расчетную сумму авансового платежа за 2 кв. (полугодие) 2020.

Пример расчета:

Рис. 4

Рис. 5

Внимание

В задаче на уплату авансового платежа по налогу на имущество (раздел: Главное - Список задач) в блоке "Уплата" нет кнопки "Оплатить", но есть текст "Организация освобождена от уплаты налога на имущество за 2 квартал 2020 года" (рис. 6).

Рис. 6

Смотрите также