Налоговым периодом для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) является календарный месяц (ст. 341 НК РФ). Поэтому налог в в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) необходимо начислить на конец календарного месяца с использованием документа "Операция".
НДПИ нет в перечне предустановленных видов налогов, поэтому для начала необходимо создать новый вид налога в справочнике "Налоги и взносы" (рис. 1):
- Раздел: Справочники – Налоги и взносы.
- Кнопка "Создать".
- В поле "Наименование" укажите наименование налога.
- В поле "КБК" укажите КБК налога вручную или используйте конструктор КБК. О том как создать новый вид налога (платежа) и заполнить для него КБК с помощью конструктора можно посмотреть здесь.
- При необходимости заполните шаблон назначения платежа в одноименном поле.
- В поле "Счет учета" выберите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы". Или создайте для учета НДПИ новый новый субсчет счета 68 аналогично субсчету 68.10. Как это сделать см. здесь.
Рис. 1
Начислите НДПИ в конце месяца:
- Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
- Кнопка "Создать", вид документа "Операция".
- Кнопка "Добавить".
- Заполните табличную часть документа по кнопке "Добавить":
- в колонке "Дебет" укажите счет затрат на который будет относиться НДПИ, и аналитику к нему (подразделение, номенклатурную группу (если счет учета налога - счет 20), статью затрат с видом расхода "Налоги и сборы");
- в колонке "Кредит" укажите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы" (или другой субсчет счета 68, на котором учитывается НДПИ), вид платежа в бюджет, уровень бюджета (НДПИ уплачивается в федеральный бюджет);
- в колонке "Сумма", "Сумма НУ Дт" укажите исчисленную сумму налога.
- Кнопка "Записать".
- Для вывода на печать бухгалтерской справки используйте кнопку "Бухгалтерская справка".
- Правило отнесения НДПИ к прямым или косвенным расходам в целях налога на прибыль настройте в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ" (раздел: "Главное" – "Налоги и отчеты" - "Налог на прибыль" - ссылка "Перечень прямых расходов"). Подробнее об этом здесь.
