Организации и ИП, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога по УСН меньше суммы исчисленного минимального налога или равна нулю, должны уплатить в бюджет минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается за налоговый период в размере 1 процента от суммы полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Организации, включенные в реестр субъектов МСП, и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождены от уплаты авансового платежа по налогу по УСН за 2 квартал 2020 года (пп. 6 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
При расчете налога по УСН за 2020 год к уплате, в том числе минимального налога в размере 1% от доходов, учитывается сумма уплаченных за налоговый период авансовых платежей, а также сумма исчисленного авансового платежа за 2 квартал 2020 года, от уплаты которого освобождена организация (ИП).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" расчет налога по УСН за 2020 год к уплате, в том числе минимального налога, производится автоматически. При расчете учитывается в том числе исчисленный авансовый платеж за 2 квартал 2020 года, от уплаты которого организация (ИП) освобождена.
- Раздел: Операции – Закрытие месяца.
- Установите месяц закрытия - Декабрь 2020.
- Кнопка "Выполнить закрытие месяца".
- Расчет налога, в том числе минимального налога, к уплате производится при выполнении регламентной операции "Расчет налога УСН" в составе обработки "Закрытие месяца" за декабрь отчетного года. Результат расчета суммы налога к уплате записывается в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН", на сумму налога к уплате формируется проводка по начислению налога (Дебет 99.01.1 Кредит 68.12).
- Проанализировать сумму налога к уплате можно по справке-расчету "Расчет налога УСН" (раздел: "Отчеты – Справки-расчеты" или кнопка "Справки-расчеты" в форме обработки "Закрытие месяца" или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки "Закрытие месяца") (рис. 1).
Рис. 1
