Дата публикации 16.06.2020

Использован релиз 3.0.78

8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

Организации (включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается земельного налога - в части налога и авансовых платежей по этому налогу в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности, за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (пп. 10 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ)

Функционал по освобождению от уплаты (по списанию) налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (рис. 1) (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности").

Рис. 1

1. Если нормативно-правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) установлена обязанность уплаты авансовых платежей по земельному налогу (в разделе Налоги и отчеты - Земельный налог по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи установлен флажок "Уплачиваются авансы").

При выполнении обработки "Закрытие месяца" за июнь 2020 будет произведен расчет авансового платежа по земельному налогу. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет земельного налога" и проанализируйте расчет суммы налога (авансового платежа), которая освобождается от уплаты за 2 квартал 2020 (рис. 2). Сумма авансового платежа рассчитывается как 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога с учетом коэффициента владения объектом (п. 6, п. 7 ст. 396 НК РФ). Проводка по начислению земельного налога за 2-й кв. 2020 года не формируется (поскольку эта сумма освобождена от уплаты), а для расчета налога за год используются данные регистра "Расчет земельного налога" (рис. 3).

Рис. 2

Рис. 3

2. Если обязанность уплаты авансовых платежей по земельному налогу законами муниципальных образований (городов федерального значения) не установлена (в разделе Налоги и отчеты - Земельный налог по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи не установлен флажок "Уплачиваются авансы").

Расчет земельного налога будет произведен при выполнении обработки "Закрытие месяца" за декабрь 2020 года регламентной операцией "Расчет земельного налога". По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет земельного налога" и проанализируйте расчет (в расчете сумма, освобождаемая от уплаты, не отражается).

Проводка по начислению земельного налога формируется на сумму, уменьшенную на расчетную сумму авансового платежа за 2 кв. 2020.

Пример расчета:

• исчисленный налог за 2020 год равен 150 000,00 руб. (гр. 17 на рис. 4).
• расчетная сумма авансового платежа по земельному налогу за 2 кв. 2020 составила 37 500,00 руб. (налоговая база * ставка / 4 * коэффициент владения = 10 000 000,00 руб. * 1,5% / 4 * 1 = 37 500,00 руб.).
• сумма налога к уплате за 2020 год равна 112 500,00 руб. (150 000,00 руб. - 37 500,00 руб. = 112 500,00 руб.) (рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5

Рис. 6