Платежное поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов РФ (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н) по согласованию с Центральным банком РФ (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П) (п. 7 ст. 45 НК РФ).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) платежные поручения на перечисление налогов и взносов можно создать автоматически из списка задач (раздел "Главное" - "Задачи организации" или ссылка "Все задачи организации" в блоке "Задачи организации" на начальной странице) или вручную (раздел "Банк и касса" - "Платежные поручения").
Рассмотрим, как создать платежное поручение на уплату налогов и взносов вручную:
- Раздел: Банк и касса – Платежные поручения.
- Кнопка "Создать", в поле вид операции выберите "Уплата налога".
- Если необходимо изменить КПП организации, перейдите по ссылке с реквизитами организации (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается КПП обособленного подразделения, в печатной форме (рис. 2) – поле 102).
- В поле "Налог" по ссылке "Показать все" выберите из списка перечисляемый налог (взнос), КБК для него установится автоматически.
- В поле "Вид обязательства" выберите из списка соответствующий вид – налог, пени, проценты или штраф.
- В поле "Получатель" автоматически отображается ИФНС, указанная для организации в справочнике "Организации". Можно выбрать другую ИФНС или иного получателя (ФСС, таможенный орган) из справочника "Контрагенты" (у получателя должны быть заполнены реквизиты – ИНН, КПП, банк и номер счета, реквизиты ИФНС можно узнать на сайте www.nalog.ru).
- По ссылке под суммой платежа откройте форму с реквизитами платежа, проверьте их и при необходимости измените (рис. 1). Эти реквизиты выводятся
в печатной форме в соответствующих полях (рис. 2):
- КБК (поле 104) – код бюджетной классификации устанавливается автоматически в соответствии с перечисляемым налогом или взносом (может быть изменен вручную).
- ОКТМО (поле 105) – соответствует ОКТМО, указанному в справочнике "Организации" (при уплате НДФЛ по обособленному подразделению указывается ОКТМО муниципального образования, где находится подразделение).
- Статус плательщика (поле 101) – обычно для таких налогов, как налог на прибыль или НДС, указывается статус 01 – налогоплательщик (юридическое лицо), для НДФЛ статус 02 – налоговый агент. При необходимости можно выбрать другой статус.
- УИН (поле 22) – код "УИН" (уникальный идентификатор начисления) не является обязательным для заполнения. Указывается, только если уплата налога производится по требованию ИФНС (указан в требовании, обычно 20 или 25 знаков). Для текущих налоговых платежей указывается 0.
- Основание платежа (поле 106) – "ТП" – для налогов и взносов, уплаченных в установленный законодательством срок, "ЗД" – при добровольном погашении задолженности по налогам, "ТР" – при погашении задолженности по требованиям налогового органа и др.
- Налоговый период (поле 107) – налоговый период, за который перечисляется налог или взнос.
- Номер документа (поле 108) – номер документа, который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 108 указывается номер требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 108 указывается 0.
- Дата документа (поле 109) – указывается дата документа (значение из 10 знаков), который является основанием платежа. В частности, если налог перечисляется по требованию налогового органа и в поле 106 указано "ТР", то в поле 109 указывается дата требования. При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации указывается дата представления декларации в налоговый орган. В случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования налогового органа в поле 109 указывается 0.
- Кнопка "Записать".
- Для вывода печатной формы платежного поручения нажмите одноименную кнопку.
Рис. 1