Как выставить единый корректировочный счет-фактуру и отразить корректировки реализации и поступления в программе "1С:Бухгалтерия 8".
С 1 июля 2013 года вступают в силу следующие изменения в порядок корректировки налоговой базы по НДС (Федеральный закон от 05.04.2013 № 39-ФЗ, комментарий):
-
уточняется, что полученные покупателем премии не уменьшают налоговую базу продавца. Исключение составляют премии, которые согласно договору изменяют стоимость товаров (работ, услуг);
-
изменяется период корректировки налоговой базы продавца при увеличении стоимости после отгрузки: теперь корректируется период, в котором составляются документы об изменении стоимости, а не период отгрузки;
-
предусмотрена возможность выставления единого корректировочного счета-фактуры на несколько ранее выставленных (порядок его выставления рассмотрен в новой статье-рекомендации справочника "Налог на добавленную стоимость": Как выставить единый корректировочный счет-фактуру).
В связи с этим, а также в связи с возникающими вопросами по многоуровневым корректировкам, в справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлены следующие примеры:
-
Корректировка реализации в сторону увеличения в следующем налоговом периоде - в примере рассматривается позиция продавца, который корректирует реализацию в сторону увеличения и отражает внесенные изменения в периоде составления документов, служащих основанием для корректировки.
-
Единая корректировка реализации при ретроспективной скидке - в примере рассматривается отражение корректировок реализации продавцом в сторону уменьшения и выставление единого корректировочного счета-фактуры.
-
Многоуровневая корректировка реализации (корректировка на корректировку) - в примере рассматривается позиция продавца, который отражает повторную корректировку реализации в сторону уменьшения, последовательно заявляет налоговые вычеты и регистрирует корректировочные счета-фактуры в книге покупок.
-
Многоуровневая корректировка поступления (корректировка на корректировку) - в примере рассматривается позиция покупателя, который получает повторную корректировку поступления от продавца в сторону уменьшения, восстанавливает ранее принятые к вычету суммы НДС и регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры в книге продаж.
Другие новости справочника см. здесь.