03.08.2016 14:27 Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2016 года выплачена в январе 2017 года?

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) и разъяснениям ФНС России по строке 070 раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом на отчетную дату (на 31 марта, 30 июня и т.д.), нарастающим итогом с начала налогового периода. Таким образом, при выплате зарплаты, начисленной за март, в апреле в расчете за 1-й квартал эта строка не заполняется (так как НДФЛ удерживается в апреле), а налог указывается в разделе 1 расчета за полугодие.

В письме от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@ ФНС России рассмотрела вопрос, должен ли соблюдаться этот порядок при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2016 год, если зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. Другими словами, должна ли эта сумма отражаться по строке 070 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года, если она подлежит отражению в справке 2-НДФЛ за 2016 год (что следует из письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Ссылаясь на Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, налоговое ведомство разъяснило, что у налогового агента отсутствуют основания отражать в расчете 6-НДФЛ за 2016 год налог с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе 2017 года. Следовательно, указанный НДФЛ подлежит отражению в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

<<< Назад