Если налогоплательщик совершал в календарном году контролируемые сделки, то он должен подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (п. 1 ст. 105.16 НК РФ). Несмотря на то, что контролируемые сделки могут проверять только представители ФНС России, их может обнаружить местная инспекция во время налоговой проверки (мониторинга) (п. 6 ст. 105.16 НК РФ).

Из новой статьи-рекомендации "Бизнес справочника: правовые аспекты" вы узнаете, имеет ли право в таком случае инспекция оштрафовать налогоплательщика по ст. 129.4 НК РФ за непредставленное уведомление о контролируемых сделках: Может ли инспекция оштрафовать за непредставление уведомления о контролируемой сделке?